Odgovornost pravnih oseb: Kasacijsko sodišče s sodbo št. 23329/2025 pojasnjuje merila za "značilen znesek dobička"

Upravna odgovornost pravnih oseb, uvedena v Italiji z Zakonodajnim odlokom 8. junija 2001, št. 231 (pogosto okrajšano kot D.Lgs. 231/2001), predstavlja temeljni steber v kazenskem sistemu, namenjenem preprečevanju storitev kaznivih dejanj v interesu ali v korist pravnih oseb. Eden najobčutljivejših vidikov, ki je pogosto predmet sodne razprave, je določitev "značilnega zneska dobička" od kaznivega dejanja, kar je nujni pogoj za uporabo posebnih sankcij, zlasti prepovednih. Na to ključno točko se je nanašalo Kasacijsko sodišče z nedavno sodbo št. 23329, vloženo 23. junija 2025, ki ponuja razlago, ki obogati in določi merila za oceno.

D.Lgs. 231/2001 in pomen prepovednih sankcij

D.Lgs. 231/2001 določa, da je pravna oseba lahko odgovorna za kazniva dejanja, storjena v njenem interesu ali v njeno korist s strani vodilnih oseb ali oseb pod njihovim vodstvom. Poleg denarnih sankcij odlok predvideva tako imenovane "prepovedne sankcije" (člen 13 in 14 D.Lgs. 231/2001), ki lahko imajo uničujoč vpliv na poslovno dejavnost, celo do prekinitve ali odvzema dovoljenj, licenc ali koncesij, ali prepovedi sklepanja pogodb z javno upravo. Uporaba teh sankcij je odvisna, med drugim, od okoliščine, da je pravna oseba imela "značilen znesek dobička" od kaznivega dejanja. Toda kako se oceni ta "značilen znesek"? Kasacijsko sodišče, pod predsedstvom dr. G. F. in z poročevalcem dr. P. S., je podalo jasno in podrobno odgovor.

Odločba Kasacijskega sodišča: Več kot le številka

Zadevna sodba, izrečena v postopku, v katerem je bila vpletena obtožena M. D. M. in javni tožilec M. P., s delnim razveljavitvijo odločbe Sodišča druge stopnje v Benetkah z dne 4. marca 2024, je utrdila temeljno načelo, ki presega zgolj kvantitativno oceno nezakonite koristi. Odločba, ki povzema bistvo odločitve, določa:

Glede odgovornosti pravnih oseb za kazniva dejanja, mora biti značilen znesek dobička od kaznivega dejanja, zahtevan kot pogoj za uporabo prepovednih sankcij zoper pravno osebo, izpeljan, poleg objektivnega podatka o višini pridobljene koristi, tudi iz subjektivnega podatka, določenega glede na značilnosti same pravne osebe in vpliv njene neupravičene obogatitve glede na specifično dejavnost, promet, poslovno strukturo in položaj na trgu.

To pomeni, da se ocena "značilnega zneska dobička" ne more omejiti na aritmetični izračun pridobljene ekonomske koristi. Vrhovno sodišče uvaja dvofazni pristop, ki zahteva upoštevanje:

• Objektivni podatek: Intrinzična višina pridobljene ekonomske koristi. Gre za merjenje dobička v absolutnih izrazih.
• Subjektivni podatek: Vpliv tega dobička v odnosu do specifične pravne osebe. To je inovativni in najpomembnejši vidik.

Za subjektivni podatek sodba navaja vrsto ocenjevalnih parametrov, ki omogočajo sorazmerno in prilagojeno odločitev glede na poslovno realnost. Ti parametri vključujejo:

• Intrinzične značilnosti pravne osebe (npr. malo, srednje, veliko podjetje).
• Vpliv nezakonite obogatitve glede na specifično dejavnost, ki jo opravlja pravna oseba.
• Skupni promet pravne osebe.
• Poslovna struktura in njena kompleksnost.
• Položaj, ki ga pravna oseba zaseda na trgu.

Ta razlaga želi preprečiti, da bi bil dobiček, morda majhen v absolutnih številkah, a pomemben za malo podjetje, podcenjen, ali da bi visok dobiček, a zanemarljiv v primerjavi s prometom multinacionalke, samodejno vodil do nesorazmernih sankcij. Tako se uvaja načelo sorazmernosti in ustreznosti, ki je ključno za pravičnost kazenskega sistema.

Vpliv na podjetja in poslovno skladnost

Sodba št. 23329/2025 Kasacijskega sodišča ima ključen pomen za vsa podjetja in strokovnjake, ki se ukvarjajo s skladnostjo. Krepi potrebo po skrbni in personalizirani oceni tveganja kaznivih dejanj in njegovih posledic. Za podjetja to pomeni, da mora učinkovit organizacijski, upravljavski in nadzorni model (MOGC) upoštevati ne le preprečevanje kaznivih dejanj, temveč tudi potencialne posledice sankcij, vključno s prepovednimi, glede na to novo in bolj kompleksno razlago dobička. Pravni svetovalci bodo morali podjetja voditi pri analizi njihovega poslovnega konteksta, da bi v celoti razumeli, kateri scenariji bi lahko predstavljali "značilen znesek dobička" po novih merilih, ne da bi se omejili na zgolj računovodsko analizo.

Zaključek

Odločba Kasacijskega sodišča s sodbo št. 23329/2025 predstavlja prelomnico pri uporabi D.Lgs. 231/2001, zlasti glede prepovednih sankcij. Z uvedbo ocene "značilnega zneska dobička", ki uravnoteža objektivne in subjektivne podatke, Vrhovno sodišče zagotavlja večjo pravičnost in sorazmernost pri uporabi sankcijskih ukrepov. Za podjetja to pomeni nujnost krepitve njihovih sistemov skladnosti, spremljanje ne le preprečevanja kaznivih dejanj, temveč tudi potencialnega vpliva morebitnih nezakonitih dobičkov na njihovo strukturo in tržni položaj. Proaktiven pristop in specializirano pravno svetovanje sta danes bolj kot kdaj koli prej nujna za varno navigacijo v kompleksnem okolju upravne odgovornosti pravnih oseb.