Odgovornost pravnih lica: Kasacioni sud pojašnjava kriterijume za „dobit značajne vrednosti“ presudom br. 23329/2025

Upravna odgovornost pravnih lica, uvedena u Italiji Zakonskom uredbom br. 231 od 8. juna 2001. godine (često skraćeno kao D.Lgs. 231/2001), predstavlja fundamentalni stub u sankcionom sistemu usmerenom na sprečavanje vršenja krivičnih dela u interesu ili u korist pravnih lica. Jedan od najosetljivijih aspekata, koji je često predmet sudskih rasprava, jeste utvrđivanje „značajne vrednosti dobiti“ od krivičnog dela, što je neophodan uslov za primenu posebnih sankcija, posebno zabranih sankcija. Po ovom ključnom pitanju, intervenisao je Kasacioni sud nedavnom presudom br. 23329, podnetom 23. juna 2025. godine, nudeći tumačenje koje obogaćuje i precizira kriterijume procene.

D.Lgs. 231/2001 i važnost zabranih sankcija

D.Lgs. 231/2001 predviđa da se pravno lice može smatrati odgovornim za krivična dela izvršena u njegovom interesu ili u njegovu korist od strane rukovodilaca ili lica pod njihovim rukovodstvom. Pored novčanih sankcija, uredba predviđa takozvane „zabranih sankcije“ (član 13. i 14. D.Lgs. 231/2001), koje mogu imati razoran uticaj na poslovanje, čak do suspenzije ili ukidanja ovlašćenja, licenci ili koncesija, ili zabrane ugovaranja sa javnom upravom. Primena ovih sankcija zavisi, između ostalih uslova, od okolnosti da je pravno lice ostvarilo „dobit značajne vrednosti“ od krivičnog dela. Ali kako se procenjuje ova „značajna vrednost“? Kasacioni sud, predsedavan od strane dr. G. F. i sa izvestiocem dr. P. S., dao je jasan i detaljan odgovor.

Zaključak Kasacionog suda: Više od brojke

Presuda u pitanju, doneta u postupku koji je obuhvatio optuženu M. D. M. i javnog tužioca M. P., delimično poništavajući odluku Apelacionog suda u Veneciji od 4. marta 2024. godine, kristalizovala je fundamentalni princip koji prevazilazi puko kvantitativno vrednovanje nelegalne koristi. Zaključak, koji obuhvata suštinu odluke, utvrđuje da:

U pogledu odgovornosti pravnih lica za krivična dela, značajna vrednost dobiti od krivičnog dela, potrebna kao uslov za primenu zabranih sankcija na pravno lice, mora se izvesti, pored objektivnog podatka o visini ostvarene koristi, i iz subjektivnog podatka, utvrđenog uzimajući u obzir karakteristike samog pravnog lica i uticaj njegovog neopravdanog bogaćenja u odnosu na specifičnu delatnost, obim prometa, strukturu preduzeća i njegovu poziciju na tržištu.

To znači da se procena „dobiti značajne vrednosti“ ne može ograničiti na aritmetički obračun ostvarene ekonomske koristi. Vrhovni sud uvodi dvofaznu perspektivu, koja zahteva razmatranje:

• Objektivni podatak: Unutrašnja visina ostvarene ekonomske koristi. Ovo je merenje dobiti u apsolutnim terminima.
• Subjektivni podatak: Uticaj te dobiti u odnosu na konkretno pravno lice. Ovo je inovativni i najznačajniji aspekt.

Za subjektivni podatak, presuda navodi niz parametara za procenu koji čine odluku proporcionalnom i prilagođenom stvarnosti preduzeća. Ovi parametri uključuju:

• Unutrašnje karakteristike pravnog lica (npr. malo, srednje, veliko preduzeće).
• Uticaj nelegalnog bogaćenja u odnosu na specifičnu delatnost koju obavlja pravno lice.
• Ukupan obim prometa pravnog lica.
• Struktura preduzeća i njegova složenost.
• Pozicija koju pravno lice zauzima na tržištu.

Ovo tumačenje ima za cilj da spreči da se dobit, možda mala u apsolutnim terminima, ali značajna za malo preduzeće, potceni, ili da visoka dobit, ali beznačajna u odnosu na promet multinacionalne kompanije, automatski dovede do nesrazmernih sankcija. Time se uvodi princip proporcionalnosti i adekvatnosti, fundamentalan za pravednost sankcionog sistema.

Uticaj na preduzeća i korporativnu usklađenost

Presuda br. 23329/2025 Kasacionog suda ima kapitalni značaj za sva preduzeća i profesionalce koji se bave usklađenošću. Ona jača potrebu za pažljivom i personalizovanom procenom rizika od krivičnih dela i njegovih posledica. Za preduzeća, to znači da efikasan organizacioni model, model upravljanja i kontrole (MOGC) mora uzeti u obzir ne samo prevenciju krivičnih dela, već i potencijalne posledice sankcija, uključujući zabranih sankcija, u svetlu ovog novog i složenijeg tumačenja dobiti. Pravni savetnici moraće da vode preduzeća u analizi njihovog korporativnog konteksta kako bi u potpunosti razumeli koji scenariji bi mogli predstavljati „dobit značajne vrednosti“ prema novim kriterijumima, ne ograničavajući se na čisto računovodstvenu analizu.

Zaključci

Odluka Kasacionog suda presudom br. 23329/2025 predstavlja prekretnicu u primeni D.Lgs. 231/2001, posebno u pogledu zabranih sankcija. Uvođenjem procene „dobiti značajne vrednosti“ koja balansira objektivne i subjektivne podatke, Vrhovni sud garantuje veću pravednost i proporcionalnost u primeni sankcionih mera. Za preduzeća, to se prevodi u imperativ jačanja svojih sistema usklađenosti, prateći ne samo prevenciju krivičnih dela, već i potencijalni uticaj eventualnih nelegalnih dobiti na njihovu strukturu i tržišnu poziciju. Proaktivni pristup i specijalizovano pravno savetovanje su danas više nego ikada neophodni za sigurno kretanje u složenom pejzažu upravne odgovornosti pravnih lica.