Валютні правопорушення: Верховний Суд роз'яснює поняття «відповідного митного пункту пропуску» в Ухвалі № 17088 від 25.06.2025

Перевезення готівки або іменних цінних паперів через національні та європейські кордони є суворо регламентованою практикою. Недотримання правил декларування може призвести до значних санкцій. Однак, складність авіамаршрутів, особливо тих, що передбачають проміжні зупинки, часто породжує невизначеність щодо того, коли і де саме виникає обов'язок декларування. Роз'яснення з цього ключового питання надає нещодавня Ухвала Верховного Суду № 17088 від 25 червня 2025 року, яка однозначно визначає поняття «відповідного митного пункту пропуску» у разі міжнародних рейсів з транзитною зупинкою на території Італії.

Нормативно-правова база та необхідність роз'яснень

Правила, що стосуються імпорту та експорту грошових коштів, встановлені на національному рівні Законодавчим декретом від 19 листопада 2008 року № 195, який імплементує Регламент Співтовариства № 1889 від 26 жовтня 2005 року. Ці норми зобов'язують декларувати митним органам готівку або іменні цінні папери на суму 10 000 євро або більше при в'їзді на територію Європейського Союзу або виїзді з неї. Основною метою цієї нормативно-правової бази є боротьба з відмиванням грошей, фінансуванням тероризму та іншою незаконною діяльністю, забезпечуючи відстежуваність фінансових потоків.

Однак, практика показала, що визначення «відповідного митного пункту пропуску» могло викликати сумніви, особливо у мандрівників, які за єдиним квитком здійснюють міжнародний рейс до країни, що не входить до ЄС, але передбачає проміжну зупинку на території Італії. Саме щодо цієї конкретної ситуації висловився Верховний Суд, вирішивши давнє питання тлумачення.

Позиція Верховного Суду: Митний пункт першої посадки

У справі про правопорушення, пов'язане з імпортом або експортом готівки чи іменних цінних паперів, у разі міжнародного рейсу до країни, що не входить до ЄС, зазначеного в єдиному квитку, відповідним митним пунктом пропуску для декларування згідно зі ст. 3 Законодавчого декрету № 195 від 2008 року слід вважати пункт, встановлений нашою державою при першій посадці, навіть якщо передбачена проміжна транзитна зупинка на національній території.

Ця позиція, викладена в Ухвалі № 17088/2025, виданій Другою секцією Верховного Суду під головуванням М. Б. та за доповіддю П. П., прояснює ключовий аспект. Суд відхилив позицію, раніше зайняту Апеляційним судом Катанії (рішення від 23.04.2021) у справі між Л. Т. та Генеральною адвокатурою держави (M. A. G. S.). Рішення встановлює, що для виконання обов'язку декларування, передбаченого ст. 3 Законодавчого декрету № 195/2008, момент і місце, де мандрівник повинен виконати цей обов'язок, є перша посадка з території Італії, навіть якщо рейс передбачає проміжну зупинку в іншому італійському аеропорту перед продовженням до кінцевого пункту призначення за межами ЄС.

Іншими словами, якщо пасажир вилітає з Риму до Нью-Йорка, але його рейс передбачає зупинку в Мілані, обов'язок декларувати будь-яку суму понад 10 000 євро виникає вже в аеропорту Риму, під час першої посадки. Логіка, що лежить в основі такого тлумачення, полягає в забезпеченні ефективності митного контролю в точці фактичного виїзду з національної території (або в'їзду, у зворотному випадку), запобігаючи використанню внутрішньої зупинки для ухилення від обов'язку.

Практичні наслідки та корисні поради

Ця Ухвала має важливі наслідки для всіх мандрівників та суб'єктів галузі, надаючи чіткі вказівки та зменшуючи юридичну невизначеність. Ось кілька ключових моментів, які слід враховувати:

• Обізнаність мандрівника: Важливо, щоб кожен, хто має намір подорожувати з сумами грошей, що перевищують встановлений поріг, усвідомлював обов'язок декларування з першого пункту посадки на території Італії, незалежно від проміжних зупинок.
• Ризик санкцій: Недекларування, або надання неправдивої чи неповної інформації, може призвести до застосування суворих адміністративних санкцій, які можуть варіюватися від відсотка від незадекларованої суми до конфіскації всієї суми. У більш серйозних випадках можуть бути передбачені і кримінальні злочини.
• Професійна консультація: У разі сумнівів щодо правильного застосування законодавства або щодо вирішення складних ситуацій (наприклад, подорожі з численними зупинками, різними авіакомпаніями тощо) завжди рекомендується звертатися до фахівців з права, які спеціалізуються на митному та валютному законодавстві.
• Судова узгодженість: Це рішення вписується в уже окреслену тлумачну лінію, про що свідчить також попередня Ухвала № 7313 від 2023 року, яка підтверджує позицію Верховного Суду у забезпеченні правової визначеності у сфері валютних правопорушень.

Висновок: Орієнтир у валютному законодавстві

Ухвала № 17088 від 2025 року Верховного Суду є важливим орієнтиром для тлумачення законодавства про валютні правопорушення. Роз'яснюючи поняття «відповідного митного пункту пропуску» для міжнародних рейсів з внутрішньою зупинкою, Верховний Суд сприяє посиленню ефективності контролю та захисту суспільних інтересів, пов'язаних із запобіганням незаконній діяльності. Для громадян це рішення надає більшої впевненості щодо того, як належним чином виконати свої зобов'язання, уникаючи неприємних наслідків та забезпечуючи спокійну та законну подорож.