Devisenverstöße: Kassationsgerichtshof klärt „relevanten Zollübergang“ in Anordnung Nr. 17088 vom 25.06.2025

Der Transport von Bargeld oder Inhaberpapieren über nationale und europäische Grenzen hinweg ist streng geregelt. Die Nichteinhaltung der Deklarationsvorschriften kann erhebliche Sanktionen nach sich ziehen. Oftmals führt die Komplexität von Flugrouten, insbesondere mit Zwischenstopps, zu Unsicherheiten darüber, wann und wo die Deklarationspflicht tatsächlich entsteht. Zur Klärung dieses grundlegenden Punktes trägt die jüngste Anordnung des Kassationsgerichtshofs Nr. 17088 vom 25. Juni 2025 bei, die den Begriff des „relevanten Zollübergangs“ bei internationalen Flügen mit Zwischenstopps innerhalb Italiens eindeutig definiert.

Der rechtliche Rahmen und die Notwendigkeit von Klarstellungen

Die Vorschriften für die Ein- und Ausfuhr von Geld werden auf nationaler Ebene durch das Gesetzesdekret vom 19. November 2008, Nr. 195, geregelt, das die Gemeinschaftsverordnung Nr. 1889 vom 26. Oktober 2005 umsetzt. Diese Vorschriften verpflichten zur Deklaration von Bargeld oder Inhaberpapieren im Wert von 10.000 Euro oder mehr bei der Ein- oder Ausreise in oder aus dem Gebiet der Europäischen Union bei den Zollbehörden. Das Hauptziel dieser Vorschriften ist die Bekämpfung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und anderen illegalen Aktivitäten durch Gewährleistung der Rückverfolgbarkeit von Finanzströmen.

Die Praxis hat jedoch gezeigt, dass die Definition des „relevanten Zollübergangs“ zu Zweifeln führen konnte, insbesondere bei Reisenden, die mit einem einzigen Ticket einen internationalen Flug in ein Nicht-EU-Land antreten, aber einen Zwischenstopp innerhalb des italienischen Hoheitsgebiets vorsehen. Genau zu dieser spezifischen Fallkonstellation hat sich der Oberste Gerichtshof geäußert und eine langjährige Auslegungsfrage geklärt.

Die Lehre des Kassationsgerichtshofs: Der Übergang beim ersten Einsteigen

Im Hinblick auf die Verletzung der Vorschriften über die Ein- oder Ausfuhr von Geld oder Inhaberpapieren ist bei einem internationalen Flug in ein Nicht-EU-Land, der im einheitlichen Ticket ausgewiesen ist, unter dem für die Deklaration gemäß Art. 3 des Gesetzesdekrets Nr. 195 von 2008 relevanten Zollübergang derjenige zu verstehen, der von unserem Staat beim ersten Einsteigen eingerichtet wurde, auch wenn ein Zwischenstopp im Transit innerhalb des nationalen Hoheitsgebiets vorgesehen ist.

Diese Lehre, die in der Anordnung Nr. 17088/2025 enthalten ist, erlassen von der Zweiten Sektion des Kassationsgerichtshofs mit Präsident M. B. und Berichterstatter P. P., klärt einen entscheidenden Aspekt. Das Gericht wies die zuvor vom Berufungsgericht Catania (Urteil vom 23.04.2021) im Fall L. T. gegen die Generalstaatsanwaltschaft (M. A. G. S.) vertretene Position zurück. Die Entscheidung legt fest, dass für die Deklarationspflicht gemäß Art. 3 des Gesetzesdekrets Nr. 195/2008 der Zeitpunkt und der Ort, an dem der Reisende die Deklarationspflicht erfüllen muss, das erste Einsteigen vom italienischen Hoheitsgebiet aus ist, auch wenn der Flug einen Zwischenstopp in einem anderen italienischen Flughafen vorsieht, bevor er zum endgültigen Nicht-EU-Ziel weiterfliegt.

Mit anderen Worten: Wenn ein Passagier von Rom nach New York fliegt, aber sein Flug einen Zwischenstopp in Mailand vorsieht, entsteht die Pflicht zur Deklaration eines Betrags über 10.000 Euro bereits am Flughafen Rom, beim ersten Einsteigen. Die Logik hinter dieser Auslegung besteht darin, die Wirksamkeit der Zollkontrollen am tatsächlichen Ausgangspunkt aus dem nationalen Hoheitsgebiet (oder bei umgekehrter Richtung am Eintrittspunkt) zu gewährleisten und zu verhindern, dass ein innerstaatlicher Zwischenstopp zur Umgehung der Pflicht genutzt wird.

Praktische Auswirkungen und nützliche Ratschläge

Diese Anordnung hat wichtige Auswirkungen für alle Reisenden und Branchenakteure, da sie eine klare Anleitung bietet und die Rechtsunsicherheit verringert. Hier sind einige wichtige Punkte zu beachten:

• Bewusstsein des Reisenden: Es ist unerlässlich, dass jeder, der beabsichtigt, mit Beträgen über der festgelegten Schwelle zu reisen, sich der Deklarationspflicht ab dem ersten Einsteigepunkt auf italienischem Hoheitsgebiet bewusst ist, unabhängig von Zwischenstopps.
• Risiko von Sanktionen: Die Nichtdeklaration oder eine falsche oder unvollständige Deklaration kann zur Anwendung erheblicher Verwaltungsstrafen führen, die von einem Prozentsatz des nicht deklarierten Betrags bis zur Beschlagnahme des gesamten Betrags reichen können. In schwereren Fällen können auch strafrechtliche Vergehen vorliegen.
• Professionelle Beratung: Bei Zweifeln an der korrekten Anwendung der Vorschriften oder an der Bewältigung komplexer Situationen (z. B. Reisen mit mehreren Zwischenstopps, unterschiedlichen Fluggesellschaften usw.) ist es immer ratsam, sich an auf Zoll- und Devisenrecht spezialisierte Juristen zu wenden.
• Rechtsprechungskonsistenz: Diese Entscheidung fügt sich in eine bereits bestehende Auslegungslinie ein, wie auch die frühere Anordnung Nr. 7313 von 2023 belegt, die die Linie des Kassationsgerichtshofs zur Gewährleistung der Rechtssicherheit bei Devisenverstößen bestätigt.

Schlussfolgerungen: Ein Leuchtfeuer in der Devisenregulierung

Die Anordnung Nr. 17088 von 2025 des Kassationsgerichtshofs stellt einen wesentlichen Bezugspunkt für die Auslegung der Vorschriften über Devisenverstöße dar. Durch die Klärung des Begriffs des „relevanten Zollübergangs“ für internationale Flüge mit innerstaatlichen Zwischenstopps trägt der Oberste Gerichtshof zur Stärkung der Wirksamkeit der Kontrollen und zum Schutz der öffentlichen Interessen im Zusammenhang mit der Verhinderung illegaler Aktivitäten bei. Für die Bürger bietet diese Entscheidung mehr Sicherheit, wie sie ihre Verpflichtungen korrekt erfüllen können, um unangenehme Folgen zu vermeiden und eine problemlose und gesetzeskonforme Reise zu gewährleisten.