มาตรการป้องกันและอันตรายทางสังคม: ศาลฎีกา (คำพิพากษาที่ 31914/2025) เกี่ยวกับรายได้จากอาชญากรรมทางภาษี

ในบริบททางกฎหมายของอิตาลี มาตรการป้องกันเป็นเครื่องมือสำคัญในการต่อสู้กับอาชญากรรม โดยมีเป้าหมายไม่เพียงแต่ลงโทษการกระทำที่ผิดกฎหมายที่เกิดขึ้นแล้ว แต่ยังรวมถึงการป้องกันการก่ออาชญากรรมใหม่ด้วย หัวใจสำคัญของระบบนี้คือแนวคิดเรื่อง "อันตรายทางสังคม" ซึ่งเป็นการประเมินที่ซับซ้อนที่ผู้พิพากษาต้องดำเนินการเพื่อระบุบุคคลที่อาจกระทำความผิดซ้ำอีกครั้ง เนื่องจากวิถีชีวิตหรือกิจกรรมที่ดำเนินการ คำพิพากษาล่าสุดของศาลฎีกา แผนกคดีอาญาที่หก ด้วยคำพิพากษาที่ 31914 เมื่อวันที่ 6 พฤษภาคม 2025 (ยื่นเมื่อวันที่ 25 กันยายน 2025) ได้ให้ความกระจ่างที่สำคัญเกี่ยวกับวิธีการตีความ "อันตรายทั่วไป" เมื่อกล่าวถึงรายได้ที่ได้มาจากการกระทำผิดทางภาษี

หัวใจของคำพิพากษา: แนวคิดเรื่องอันตรายทั่วไป

คำพิพากษาที่พิจารณาอยู่นี้มุ่งเน้นไปที่มาตรา 1 วรรค 1 ตัวอักษร b) ของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 159 ลงวันที่ 6 กันยายน 2011 (ประมวลกฎหมายต่อต้านมาเฟียและมาตรการป้องกัน) ซึ่งระบุว่าบุคคลที่เป็นอันตรายต่อสังคมคือผู้ที่ "ใช้ชีวิตเป็นประจำ แม้เพียงบางส่วน ด้วยรายได้จากกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย" มาตรานี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากอนุญาตให้ผู้พิพากษาด้านการป้องกันดำเนินการไม่เพียงแต่ต่อต้านอาชญากรรมที่มีองค์กร แต่ยังรวมถึงบุคคลที่แม้จะไม่ได้สังกัดแก๊งมาเฟีย แต่ก็ได้รับรายได้จากการกระทำที่ผิดกฎหมาย

คดีเฉพาะเจาะจงเกี่ยวข้องกับบุคคล P. Z. ซึ่งศาลอุทธรณ์มิลานได้ปฏิเสธมาตรการป้องกัน ศาลฎีกา ซึ่งมี E. A. เป็นประธาน และ F. D'A. เป็นผู้ร่าง ได้พิจารณาประเด็นความเกี่ยวข้องของรายได้จากการกระทำผิดทางภาษีสำหรับการกำหนดอันตรายดังกล่าว นี่คือหลักการสำคัญของคำพิพากษา:

สำหรับการตัดสินอันตรายทั่วไปตามมาตรา 1 วรรค 1 ตัวอักษร b) แห่งพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 159 ลงวันที่ 6 กันยายน 2011 ผู้พิพากษาด้านการป้องกันมีหน้าที่ตรวจสอบว่าบุคคลดังกล่าวใช้ชีวิตเป็นประจำ แม้เพียงบางส่วน ด้วยรายได้จากกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย โดยอ้างอิงจากวิถีชีวิตโดยรวมของบุคคลนั้นและครอบครัว และไม่จำเป็นว่าผลกำไรที่ผิดกฎหมายจะต้องจำเป็นสำหรับการตอบสนองความต้องการขั้นพื้นฐาน (กรณีที่บุคคลดังกล่าวได้นำผลกำไรจากการกระทำผิดทางภาษีซ้ำๆ ไปลงทุนในการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ทำให้ตนเองและครอบครัวมีฐานะที่ร่ำรวยซึ่งแหล่งรายได้ที่ถูกกฎหมายไม่สามารถให้ได้)

หลักการสำคัญนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง มันชี้แจงว่าสำหรับการกำหนดอันตรายทั่วไปนั้น ไม่จำเป็นที่รายได้ที่ผิดกฎหมายจะต้องถูกนำไปใช้เพื่อตอบสนองความต้องการขั้นพื้นฐาน (อาหาร บ้าน เสื้อผ้า) เพียงพอแล้วที่ผลกำไรดังกล่าวได้มีส่วนช่วย แม้เพียงบางส่วน ในการสนับสนุน "วิถีชีวิตโดยรวม" ที่หรูหราสำหรับบุคคลนั้นและครอบครัว ซึ่งเป็นวิถีชีวิตที่แหล่งรายได้ที่ถูกกฎหมายเพียงอย่างเดียวไม่สามารถให้ได้ กรณีที่กล่าวถึงในคำพิพากษา ซึ่งบุคคลดังกล่าวได้นำผลกำไรจากการกระทำผิดทางภาษีซ้ำๆ ไปลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ แสดงให้เห็นว่าการสะสมความมั่งคั่งที่ผิดกฎหมาย แม้ว่าจะไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการดำรงชีวิตเพียงอย่างเดียว ก็มีความเกี่ยวข้องอย่างเต็มที่ต่ออันตรายทางสังคม

การขยายขอบเขตไปยังอาชญากรรมทางภาษีและผลกระทบต่อวิถีชีวิต

คำพิพากษาของศาลฎีกามีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากการกล่าวถึง "อาชญากรรมทางภาษี" อย่างชัดเจนว่าเป็นแหล่งรายได้ที่ผิดกฎหมายซึ่งเกี่ยวข้องกับมาตรการป้องกัน โดยทั่วไปแล้ว ในความเข้าใจทั่วไป อาชญากรรมทางภาษีมักถูกมองว่ามีความร้ายแรงน้อยกว่าอาชญากรรมรูปแบบอื่น อย่างไรก็ตาม ศาลเน้นย้ำว่าการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างเป็นระบบและการสะสมเงินทุนจำนวนมากที่ได้มาจากการกระทำดังกล่าวสามารถเปลี่ยนแปลงวิถีชีวิตของบุคคลได้อย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งก่อให้เกิด "ความมั่งคั่ง" ที่ไม่สามารถอธิบายได้ด้วยแหล่งที่ถูกกฎหมาย

ดังนั้น ผู้พิพากษาด้านการป้องกัน ตามที่คำพิพากษาได้ย้ำอีกครั้ง จะต้องดำเนินการวิเคราะห์วิถีชีวิตของบุคคลและครอบครัวอย่างละเอียดและครอบคลุม ซึ่งรวมถึงการประเมินองค์ประกอบต่างๆ เช่น:

• การซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินหรูหรา
• การลงทุนทางการเงินหรือธุรกิจ
• การครอบครองทรัพย์สินมีค่า (รถยนต์ เรือ เครื่องประดับ)
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง สันทนาการ หรือการบริโภคฟุ่มเฟือยอื่นๆ
• ความแตกต่างระหว่างแหล่งรายได้ที่แจ้งกับวิถีชีวิตที่แสดงออก

การตีความที่ขยายขอบเขตนี้ช่วยเสริมประสิทธิภาพของมาตรการป้องกัน โดยอนุญาตให้ดำเนินการไม่เพียงแต่ต่ออาชญากรที่มีลักษณะมาเฟียเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่ผ่านอาชญากรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน สะสมความมั่งคั่งที่ผิดกฎหมาย ซึ่งเปลี่ยนแปลงกฎของตลาดและการอยู่ร่วมกันในสังคม ความสามารถในการนำผลกำไรดังกล่าวไปลงทุนซ้ำ เช่นในกรณีของ P. Z. แสดงให้เห็นถึงความสามารถที่ชัดเจนในการรักษาโมเดลชีวิตที่ตั้งอยู่บนพื้นฐานของความผิดกฎหมาย

บทสรุป

คำพิพากษาที่ 31914/2025 ของศาลฎีกาถือเป็นส่วนสำคัญในการต่อสู้กับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจและการบังคับใช้มาตรการป้องกัน โดยการยืนยันว่าอันตรายทางสังคมทั่วไปสามารถกำหนดได้แม้ว่ารายได้ที่ผิดกฎหมายจากอาชญากรรมทางภาษีจะถูกนำไปใช้เพื่อให้ความมั่งคั่ง ไม่ใช่เพียงเพื่อตอบสนองความต้องการขั้นพื้นฐาน ศาลได้ส่งสารที่ชัดเจนว่าระบบกฎหมายมุ่งมั่นที่จะสกัดกั้นการแสวงหาผลประโยชน์ที่ผิดกฎหมายทุกรูปแบบที่เปลี่ยนแปลงวิถีชีวิตของบุคคล แนวทางนี้รับประกันการคุ้มครองสังคมที่มากขึ้น และยืนยันหลักการที่ว่าความมั่งคั่งที่ผิดกฎหมายใดๆ ไม่ว่าจะมาจากแหล่งใดก็ตาม จะไม่สามารถยอมรับหรือเพิกเฉยได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมันส่งผลให้เกิดรูปแบบชีวิตที่ได้รับการสนับสนุนจากการละเมิดกฎหมาย