Σχολιασμός της Απόφασης υπ' αριθμ. 40272/2024 σχετικά με τον τόκο υπερημερίας: Διευκρινίσεις για τον προσδιορισμό του επιτοκίου
Η πρόσφατη απόφαση υπ' αριθμ. 40272 της 12ης Σεπτεμβρίου 2024, που εκδόθηκε από τον Άρειο Πάγο, προσφέρει μια σημαντική προβληματισμό στο ευαίσθητο θέμα του τόκου υπερημερίας και στον ορθό προσδιορισμό του επιτοκίου. Ο Άρειος Πάγος έκρινε ότι οι φορολογικές και δημοσιονομικές επιπτώσεις που συνδέονται με μια χρηματοδότηση δεν πρέπει να περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του επιτοκίου υπερημερίας του άρθρου 644 του ποινικού κώδικα. Αυτή η απόφαση ανταποκρίνεται σε μια ανάγκη για σαφήνεια στο θέμα και εντάσσεται σε ένα νομικό πλαίσιο που χαρακτηρίζεται από αυξανόμενη προσοχή στα δικαιώματα των καταναλωτών και στην προστασία από τοκογλυφικές πρακτικές.
Η αρχή της μη συμπερίληψης των φορολογικών επιπτώσεων στον υπολογισμό των τόκων υπερημερίας
Σύμφωνα με τον Άρειο Πάγο, οι φορολογικές και δημοσιονομικές επιπτώσεις, όπως για παράδειγμα οι εκπτώσεις και οι παρακρατήσεις φόρων, δεν πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του επιτοκίου υπερημερίας, καθώς δεν συνδέονται άμεσα με την εκταμίευση της πίστωσης. Αυτή η πτυχή είναι κρίσιμη για την κατανόηση των δυναμικών που διέπουν τις συμφωνίες χρηματοδότησης και για τη διασφάλιση επαρκούς προστασίας των οφειλετών. Ο Άρειος Πάγος διευκρίνισε ότι:
Επιτόκιο υπερημερίας - Προσδιορισμός - Σχετικά στοιχεία – Περιπτώσεις. Σχετικά με τον τόκο υπερημερίας, οι φορολογικές και δημοσιονομικές επιπτώσεις της χρηματοδότησης (όπως εκπτώσεις, παρακρατήσεις φόρων κ.λπ.), ακόμη και αν αναφέρονται στη φορολογική δήλωση, είναι άσχετες με τον υπολογισμό των τόκων υπερημερίας σύμφωνα με το άρθρο 644, παράγραφος τέταρτη, του ποινικού κώδικα, καθώς δεν συνδέονται με την εκταμίευση της πίστωσης. (Περίπτωση κατά την οποία ο Άρειος Πάγος έκρινε ότι δεν έπρεπε να ληφθούν υπόψη, για αυτόν τον σκοπό, ούτε οι φορολογικές εκπτώσεις που αναφέρονται από τον οφειλέτη, ως εξοικονόμηση δαπανών, στη φορολογική δήλωση, ούτε οι φορολογικές δαπάνες του πιστωτή, που συνιστούν επιβάρυνση δαπανών, καθώς αυτές δεν συνδέονται με τη γενεσιουργό στιγμή της εκταμίευσης, αλλά αντιπροσωπεύουν, μάλλον, συνέπειες της υποκειμενικής απόδοσης της σύμβασης).
Πρακτικές και νομολογιακές επιπτώσεις της απόφασης
Αυτή η απόφαση έχει σημαντικές πρακτικές επιπτώσεις, καθώς καθορίζει μια σαφή νομική αρχή που πρέπει να ακολουθούν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Συγκεκριμένα, ο Άρειος Πάγος επανέλαβε ότι ο υπολογισμός του επιτοκίου υπερημερίας πρέπει να γίνεται βάσει των συμβατικών όρων κατά τη στιγμή της εκταμίευσης της πίστωσης, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εξωτερικοί παράγοντες που δεν επηρεάζουν άμεσα τη συναλλαγή. Οι συνέπειες αυτής της απόφασης αντικατοπτρίζονται σε διάφορους τομείς:
- Μεγαλύτερη προστασία για τους οφειλέτες, οι οποίοι μπορούν να αμφισβητήσουν τοκογλυφικές πρακτικές χωρίς τον φόβο να πρέπει να λάβουν υπόψη φορολογικούς παράγοντες.
- Σαφήνεια και ομοιομορφία στη νομολογία, συμβάλλοντας στην αποφυγή αυθαίρετων ερμηνειών από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.
- Μια υπενθύμιση της σημασίας της σωστής ενημέρωσης και διαφάνειας από τους πιστωτές προς τους οφειλέτες.
Συμπεράσματα
Η απόφαση υπ' αριθμ. 40272/2024 αποτελεί ένα σημαντικό βήμα στην καταπολέμηση του τόκου υπερημερίας, καθορίζοντας σαφώς ποια στοιχεία πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του επιτοκίου υπερημερίας. Ο Άρειος Πάγος, μέσω αυτής της απόφασης, όχι μόνο προστατεύει τα δικαιώματα των καταναλωτών, αλλά θέτει επίσης ένα σημαντικό νομικό προηγούμενο που μπορεί να επηρεάσει μελλοντικές αποφάσεις σε αυτόν τον τομέα. Είναι θεμελιώδες όλοι οι φορείς του χρηματοπιστωτικού τομέα να λάβουν υπόψη αυτές τις οδηγίες, για να διασφαλιστεί μια πιο δίκαιη και διαφανής αγορά.
