Falćifikimi financiarë: analizë e vendimit Cass. pen., Sez. V, nr. 51207 të vitit 2023

Më 21 dhjetor 2023, Gjykata e Kasacionit ka nxjerrë një vendim të rëndësishëm për falćifikimin financiar, duke konfirmuar dënimin e A.A., likuidatorit të një kompanie të falimentuar, për veprën penale të falćifikimit dokumentar të thjeshtë. Vendimi, përveç trajtimit të zbatimit të ligjit të falimenteve, ngre çështje të rëndësishme në lidhje me të drejtat e mbrojtjes dhe përcaktueshmërinë e normave penale.

Konteksti i vendimit

Gjykata e Apelit të L'Aquila kishte dënuar më parë A.A., duke e shpallur atë përgjegjës për mosmbajtjen e librave kontabël të detyrueshëm. Në veçanti, likuidatori ishte akuzuar për mosdorëzimin e librave kontabël te kuratorit, të nevojshëm për një menaxhim korrekt të falimentimit. Kundër këtij dënimi, A.A. ka paraqitur ankim, duke ngritur tre motive kundërshtimi.

Motivacionet e ankimimit

Në motivin e parë, A.A. ka kundërshtuar paligjshmërinë kushtetuese të normës që ndëshkon parregullsinë e librave kontabël. Megjithatë, Gjykata e ka hedhur poshtë këtë argument, duke cituar precedentë juridikë që përcaktojnë se si legjislacioni referues nuk shkel parimet e tipicitetit dhe ofanzivitetit, pasi legjislatori ka bërë referencë për detyrime të njohura mirë nga sipërmarrësit.

E mira juridike e mbrojtur nga norma penale dëmtohet sa herë që mbajtja e parregullt e librave kontabël pengon ato të përmbushin funksionin e tyre tipik të verifikimit.

Në motivin e dytë, A.A. ka theksuar pafajësinë nga një akuzë tjetër për falćifikim për shpërdorim, duke argumentuar se nuk mund të konsiderohej përgjegjës për mosdorëzimin e librave. Edhe në këtë rast, Gjykata ka konsideruar se fakti i mosmbajtjes së librave kontabël ishte i mjaftueshëm për të përbërë rastin e falćifikimit dokumentar.

Konkluzionet e Gjykatës

Së fundi, në motivin e tretë, A.A. ka kërkuar zbatimin e shkakut të mosndëshkueshmërisë parashikuar nga neni 131-bis i Kodit Penal, por Gjykata e ka konsideruar të papranueshëm këtë argument, pasi nuk ishte provuar mungesa e faktorëve që justifikonin ndëshkueshmërinë.

• Konfirmimi i dënimit për falćifikim dokumentar.
• Hedhja poshtë e kundërshtimeve për paligjshmëri kushtetuese.
• Njohja e rëndësisë së sjelljes së likuidatorit.

Përfundime

Vendimi nr. 51207 i vitit 2023 paraqet një pikë referimi të rëndësishme në fushën e falćifikimit financiar, duke ripohuar nevojën që likuidatorët të respektojnë në mënyrë rigoroze dispozitat lidhur me mbajtjen e librave kontabël. Ai gjithashtu sqaron kufijtë e të drejtës së mbrojtjes në prani të sjelljeve që mund të komprometojnë transparencën në menaxhimin e një falimentimi. Ky vendim nënvizon rëndësinë e përgjegjësisë së profesionistëve të sektorit dhe vëmendjen e jurisprudencës ndaj mbrojtjes së interesave të kreditorëve.