欺诈性破产：对意大利最高法院民事庭第 51207/2023 号判决的分析
2023 年 12 月 21 日，意大利最高法院就欺诈性破产案作出了一项重要判决，维持了对一家破产公司清算人 A.A. 的判决，认定其犯有普通文件欺诈罪。该判决不仅涉及破产法的适用，还提出了有关辩护权和犯罪规范确定性的重要问题。
判决背景
拉奎拉上诉法院此前已判处 A.A. 有罪，认为其未能保存强制性会计记录。特别是，清算人被指控未能向破产管理人移交正确管理破产所需的会计账簿。对此判决，A.A. 提出了上诉，提出了三个上诉理由。
上诉理由
在第一个理由中，A.A. 质疑了惩罚会计记录不规范的法律的合宪性。然而，法院驳回了这一论点，引用了先前的判例，这些判例规定，参考立法者已为企业家所熟知的义务，因此相关法规并未侵犯典型性和侵害性原则。
犯罪规范所保护的法律利益，只要会计记录的不规范保存阻碍了其履行典型的核算职能，即受到损害。
在第二个理由中，A.A. 强调了其因挪用罪被宣告无罪，并声称其不应对未能移交记录负责。同样，法院认为未能保存会计记录足以构成文件欺诈罪。
法院的结论
最后，在第三个理由中，A.A. 请求适用《意大利刑法典》第 131-bis 条规定的不予处罚的情形，但法院认为该论点不可受理，因为未能证明不存在证明可罚性的因素。
- 维持对文件欺诈罪的判决。
- 驳回合宪性异议。
- 承认清算人行为的严重性。
结论
第 51207/2023 号判决是欺诈性破产领域的一个重要参考点，重申了清算人必须严格遵守有关会计记录保存的规定。它还阐明了在可能损害破产管理透明度的行为面前，辩护权的局限性。该判决强调了行业专业人士的责任的重要性，以及司法机关对保护债权人利益的关注。
