مسؤولية الكيانات: محكمة النقض توضح معايير "الربح ذي الأهمية الكبيرة" بموجب الحكم رقم 23329/2025

تمثل المسؤولية الإدارية للكيانات، التي تم إدخالها في إيطاليا بموجب المرسوم التشريعي رقم 231 المؤرخ في 8 يونيو 2001 (والذي يُشار إليه غالبًا بالاختصار D.Lgs. 231/2001)، ركيزة أساسية في نظام العقوبات الهادف إلى منع ارتكاب الجرائم لصالح أو لصالح الأشخاص الاعتباريين. أحد الجوانب الأكثر حساسية والتي غالبًا ما تكون موضوع نقاش قضائي هو تحديد "الأهمية الكبيرة لربح" الجريمة، وهو شرط ضروري لتطبيق عقوبات محددة، وخاصة العقوبات التقييدية. في هذا الشأن الحاسم، تدخلت محكمة النقض بحكمها الأخير رقم 23329، الذي تم إيداعه في 23 يونيو 2025، مقدمةً تفسيرًا يثري ويحدد معايير التقييم.

المرسوم التشريعي 231/2001 وأهمية العقوبات التقييدية

ينص المرسوم التشريعي 231/2001 على أن الكيان يمكن اعتباره مسؤولاً عن الجرائم المرتكبة لصالحه أو لصالحه من قبل أفراد رفيعي المستوى أو أشخاص يخضعون لتوجيههم. بالإضافة إلى العقوبات المالية، يتضمن المرسوم ما يسمى بـ "العقوبات التقييدية" (المادتان 13 و 14 من المرسوم التشريعي 231/2001)، والتي يمكن أن يكون لها تأثير مدمر على النشاط التجاري، وتصل حتى إلى تعليق أو إلغاء التصاريح أو التراخيص أو الامتيازات، أو حظر التعاقد مع الإدارة العامة. يخضع تطبيق هذه العقوبات، من بين شروط أخرى، لظرف أن الكيان قد حقق "ربحًا ذا أهمية كبيرة" من الجريمة. ولكن كيف يتم تقييم هذه "الأهمية الكبيرة"؟ قدمت محكمة النقض، برئاسة الدكتور جي. إف. وبموجب تقرير الدكتور بي. إس.، إجابة واضحة ومفصلة.

مبدأ محكمة النقض: ما وراء البيانات الرقمية

الحكم المعني، الصادر في الإجراء الذي شمل المتهمة إم. دي. إم. والنائب العام إم. بي.، والذي ألغى جزئيًا قرار محكمة الاستئناف في البندقية بتاريخ 4 مارس 2024، بلور مبدأً أساسيًا يتجاوز مجرد التقييم الكمي للميزة غير المشروعة. المبدأ، الذي يلخص جوهر القرار، ينص على ما يلي:

فيما يتعلق بمسؤولية الكيانات عن الجرائم، يجب استنتاج الأهمية الكبيرة لربح الجريمة، المطلوبة كشرط لتطبيق العقوبات التقييدية على الكيان، بالإضافة إلى البيانات الموضوعية لحجم الميزة المحققة، أيضًا من البيانات الذاتية، والتي يتم تحديدها مع مراعاة خصائص الكيان نفسه وتأثير إثراءه غير المشروع فيما يتعلق بالنشاط المحدد، وحجم الأعمال، وهيكل الشركة، وموقعها في السوق.

هذا يعني أن تقييم "الربح ذي الأهمية الكبيرة" لا يمكن أن يقتصر على حساب حسابي للميزة الاقتصادية المكتسبة. تقدم المحكمة العليا منظورًا ثنائي المراحل، يتطلب النظر في:

• البيانات الموضوعية: الحجم الجوهري للميزة الاقتصادية المحققة. يتعلق هذا بقياس الربح من حيث القيمة المطلقة.
• البيانات الذاتية: تأثير هذا الربح فيما يتعلق بالكيان المحدد. هذا هو الجانب المبتكر والأكثر أهمية.

بالنسبة للبيانات الذاتية، يشير الحكم إلى سلسلة من معايير التقييم التي تجعل القرار متناسبًا ومعايرًا لواقع الشركة. تشمل هذه المعايير:

• الخصائص الجوهرية للكيان (مثل، شركة صغيرة، متوسطة، كبيرة).
• تأثير الإثراء غير المشروع فيما يتعلق بالنشاط المحدد الذي يقوم به الكيان.
• حجم الأعمال الإجمالي للكيان.
• هيكل الشركة وتعقيده.
• الموقع الذي يحتله الكيان في السوق.

يهدف هذا التفسير إلى تجنب التقليل من شأن ربح، ربما يكون ضئيلًا من حيث القيمة المطلقة ولكنه مهم لشركة صغيرة، أو أن يؤدي ربح مرتفع ولكنه غير ذي أهمية مقارنة بحجم أعمال شركة متعددة الجنسيات، تلقائيًا إلى عقوبات غير متناسبة. وبالتالي، يتم إدخال مبدأ التناسب والملاءمة، وهو أمر أساسي لعدالة نظام العقوبات.

التأثير على الشركات والامتثال المؤسسي

يحمل الحكم رقم 23329/2025 الصادر عن محكمة النقض أهمية قصوى لجميع الشركات والمهنيين العاملين في مجال الامتثال. إنه يعزز الحاجة إلى تقييم دقيق وشخصي لمخاطر الجريمة وعواقبها. بالنسبة للشركات، هذا يعني أن نموذجًا تنظيميًا وإداريًا ورقابيًا (MOGC) فعالًا يجب أن يأخذ في الاعتبار ليس فقط منع الجرائم، ولكن أيضًا التداعيات المحتملة للعقوبات، بما في ذلك العقوبات التقييدية، في ضوء هذا التفسير الجديد والأكثر تعقيدًا للربح. سيحتاج المستشارون القانونيون إلى توجيه الشركات في تحليل سياقها التجاري لفهم السيناريوهات التي يمكن أن تشكل "ربحًا ذا أهمية كبيرة" وفقًا للمعايير الجديدة، وعدم الاقتصار على التحليل المحاسبي البحت.

الخلاصة

يمثل قرار محكمة النقض بالحكم رقم 23329/2025 نقطة تحول في تطبيق المرسوم التشريعي 231/2001، لا سيما فيما يتعلق بالعقوبات التقييدية. من خلال إدخال تقييم لـ "الربح ذي الأهمية الكبيرة" الذي يوازن بين البيانات الموضوعية والذاتية، تضمن المحكمة العليا مزيدًا من العدالة والتناسب في تطبيق التدابير العقابية. بالنسبة للشركات، يترجم هذا إلى ضرورة تعزيز أنظمة الامتثال الخاصة بها، ومراقبة ليس فقط منع الجرائم، ولكن أيضًا التأثير المحتمل للأرباح غير المشروعة على هيكلها وموقعها في السوق. يعد النهج الاستباقي والاستشارة القانونية المتخصصة أكثر أهمية من أي وقت مضى للتنقل بأمان في المشهد المعقد للمسؤولية الإدارية للكيانات.