Falcitja e mashtrimit financiar: Analiza e vendimit të Gjykatës së Lartë Penale nr. 34811 të vitit 2024

Ndërhyrja e fundit e Gjykatës së Lartë të Kasacionit, me vendimin nr. 34811 të datës 16 shtator 2024, ka nxjerrë në pah aspekte thelbësore të falcitjes së mashtrimit financiar, veçanërisht në lidhje me figurën e administratorit de facto. Vendimi fokusohet në rastin e A.A., i dënuar për falcitje të mashtrimit financiar dokumentar për shkak të pamjaftueshmërisë së librave kontabël, duke theksuar përgjegjësitë penale të lidhura me menaxhimin e shoqërisë.

Konteksti i vendimit

Gjykata e Apelit të Milanos kishte konfirmuar dënimin e A.A. për zhdukjen e librave kontabël të shoqërisë ERRE 8 Srl, duke përkeqësuar kështu pozicionin e kreditorëve dhe duke kompromentuar operacionet e verifikimit nga ana e kuratorit të falimentit. Në veçanti, Kasacioni ka theksuar se elementi subjektiv i veprës penale të falcitjes së mashtrimit financiar dokumentar krijohet me vetëdijen dhe vullnetin për të mos marrë parasysh librat kontabël, duke bërë të pamundur rindërtimin e pasurisë.

Gjykata ka përsëritur se menaxhimi i parregullt i librave kontabël përbën një sjellje penalisht të rëndësishme.

Arsyet e rekursit dhe përgjigjet e Gjykatës

A.A. ka paraqitur rekurs bazuar në katër motive kryesore, të gjitha të refuzuara nga Gjykata. Midis kundërshtimeve, i pandehuri ka argumentuar papërdorshmërinë e deklaratave të dëshmitarëve, mungesën e provave të sigurta për rolin e tij si administrator de facto dhe kërkesën për zbutje të përgjithshme. Megjithatë, Kasacioni i ka konsideruar këto motive të pabazuara, duke theksuar pranueshmërinë e provave të mbledhura dhe koherencën e motivimit të vendimit të kundërshtuar.

• Dëshmia e C.C. është konsideruar e vlefshme pavarësisht kundërshtimeve për cilësinë e saj si dëshmitare.
• Provat dokumentare kanë konfirmuar përgjegjësinë e A.A. në menaxhimin e shoqërisë.
• Kërkesa për zbutje të përgjithshme është refuzuar, pasi mungonin elementë pozitivë.

Implikime ligjore dhe përfundime

Vendimi i analizuar ofron një reflektim të rëndësishëm mbi përgjegjësinë e administratorëve në rastin e falcitjes së mashtrimit financiar. Ai thekson se administratori de facto, si A.A., mund të përballet me përgjegjësi penale edhe në mungesë të një njohjeje formale të rolit të tij. Pasojat ligjore janë të rëndësishme, pasi mosrespektimi i normativave kontabël dhe menaxhimi i parregullt i librave mund të çojë në sanksione të rrepta. Në përfundim, Kasacioni ka konfirmuar nevojën për respektim rigoroz të dispozitave ligjore në çështjet e falimentit, duke përsëritur parimin se çdo administrator duhet të garantojë transparencën dhe vërtetësinë e librave kontabël.