धोखाधड़ी वाला दिवालियापन: निर्णय कैस. पेन. संख्या 34811 का विश्लेषण 2024

सुप्रीम कोर्ट ऑफ कैसेशन के हालिया हस्तक्षेप, 16 सितंबर 2024 के निर्णय संख्या 34811 के साथ, ने धोखाधड़ी वाले दिवालियापन के महत्वपूर्ण पहलुओं पर प्रकाश डाला है, विशेष रूप से वास्तविक प्रशासक के व्यक्ति के संबंध में। निर्णय ए.ए. के मामले पर केंद्रित है, जिसे लेखांकन रिकॉर्ड की अपर्याप्तता के कारण दस्तावेजी धोखाधड़ी वाले दिवालियापन के लिए दोषी ठहराया गया था, जिसमें कॉर्पोरेट प्रबंधन से जुड़ी आपराधिक जिम्मेदारियों पर प्रकाश डाला गया था।

निर्णय का संदर्भ

मिलान की अपील कोर्ट ने ए.ए. की सजा की पुष्टि की थी, जो ERRE 8 Srl कंपनी के लेखांकन रिकॉर्ड को छिपाने के लिए थी, जिससे लेनदारों की स्थिति बिगड़ गई और दिवालियापन ट्रस्टी द्वारा सत्यापन कार्यों को बाधित किया गया। विशेष रूप से, कैसेशन ने इस बात पर जोर दिया कि दस्तावेजी धोखाधड़ी वाले दिवालियापन अपराध का व्यक्तिपरक तत्व लेखांकन रिकॉर्ड को ध्यान में न रखने की जागरूकता और इच्छा से बनता है, जिससे संपत्ति के पुनर्निर्माण को असंभव बना दिया जाता है।

कोर्ट ने दोहराया कि लेखांकन रिकॉर्ड का अनियमित प्रबंधन आपराधिक रूप से प्रासंगिक व्यवहार को एकीकृत करता है।

अपील के कारण और कोर्ट के जवाब

ए.ए. ने चार मुख्य कारणों के आधार पर अपील दायर की, जिन्हें कोर्ट ने खारिज कर दिया। आपत्तियों में, अभियुक्त ने गवाहों के बयानों की अनुपयोगिता, वास्तविक प्रशासक के रूप में अपनी भूमिका के निश्चित प्रमाण की कमी और सामान्य परिस्थितियों के लिए अनुरोध का तर्क दिया। हालांकि, कैसेशन ने इन कारणों को निराधार माना, एकत्र किए गए सबूतों की स्वीकार्यता और अपील किए गए निर्णय की प्रेरणा की संगति पर प्रकाश डाला।

• सी.सी. की गवाही को गवाह के रूप में उसकी गुणवत्ता पर आपत्तियों के बावजूद वैध माना गया।
• दस्तावेजी साक्ष्य ने कॉर्पोरेट प्रबंधन में ए.ए. की जिम्मेदारी की पुष्टि की।
• सामान्य परिस्थितियों के लिए अनुरोध को अस्वीकार कर दिया गया, क्योंकि सकारात्मक तत्वों की कमी थी।

कानूनी निहितार्थ और निष्कर्ष

विश्लेषण किया गया निर्णय धोखाधड़ी वाले दिवालियापन के मामले में प्रशासकों की जिम्मेदारी पर एक महत्वपूर्ण प्रतिबिंब प्रदान करता है। यह इस बात पर जोर देता है कि वास्तविक प्रशासक, जैसे ए.ए., अपनी भूमिका की औपचारिक मान्यता के अभाव में भी आपराधिक जिम्मेदारी का सामना कर सकता है। कानूनी परिणाम महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि लेखांकन नियमों का पालन न करना और रिकॉर्ड का अनियमित प्रबंधन गंभीर दंड का कारण बन सकता है। निष्कर्ष निकालने के लिए, कैसेशन ने दिवालियापन के संबंध में कानूनी प्रावधानों के कठोर अनुपालन की आवश्यकता की पुष्टि की, इस सिद्धांत को दोहराते हुए कि प्रत्येक प्रशासक को लेखांकन रिकॉर्ड की पारदर्शिता और सत्यता सुनिश्चित करनी चाहिए।