การพบว่าตนเองกำลังถูกสอบสวนในคดีอาญาด้านภาษีเนื่องจากแบบแสดงรายการภาษีที่กรอกผิดโดยผู้เชี่ยวชาญที่ไว้ใจ ถือเป็นประสบการณ์ที่ทำให้เสียขวัญอย่างยิ่ง ผู้เสียภาษีหลายคนเชื่อโดยสุจริตว่าการมอบหมายภาระหน้าที่ด้านภาษีให้กับนักบัญชี จะโอนความรับผิดทางอาญาทั้งหมดไปด้วยโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม คำพิพากษาของศาลอิตาลีได้กำหนดขอบเขตที่ชัดเจนมากในประเด็นนี้ ในฐานะทนายความผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายอาญาในมิลาน คุณ Marco Bianucci เข้าใจถึงความวิตกกังวลของผู้ที่ต้องเผชิญกับการกล่าวหาจากสำนักงานสรรพากร (Agenzia delle Entrate) และหน่วยงานสรรพสามิต (Guardia di Finanza) สำหรับข้อผิดพลาดหรือการละเว้นที่ดูเหมือนไม่ใช่ความผิดของตน

กรอบกฎหมายและคำพิพากษาของศาลฎีกาที่ 28158/2019

ในบริบทของกฎหมายอาญาด้านภาษี คำพิพากษาของศาลฎีกา (Corte di Cassazione) ที่ 28158/2019 ถือเป็นจุดอ้างอิงที่สำคัญในการทำความเข้าใจขีดจำกัดความรับผิดของผู้เสียภาษี ศาลฎีกาได้ยืนยันหลักการสำคัญอีกครั้ง: ลายเซ็นที่ประทับบนแบบแสดงรายการภาษีผูกพันผู้เสียภาษีกับข้อมูลที่มีอยู่ การมอบหมายการจัดทำบัญชีและการร่างแบบแสดงรายการให้กับผู้เชี่ยวชาญภายนอก ไม่ได้ยกเว้นพลเมืองหรือผู้ประกอบการจากหน้าที่ในการกำกับดูแลแต่อย่างใด

ตามคำตัดสินของศาลฎีกา การที่จะถือว่าเป็นความผิดทางอาญาด้านภาษีได้นั้น จำเป็นต้องมีเจตนา (dolo) คือความตั้งใจที่รู้ตัวและวางแผนไว้ล่วงหน้าเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ศาลฎีกาได้ชี้แจงว่า ผู้เสียภาษีไม่สามารถเพียงแค่กล่าวอ้างความไม่รู้เรื่องภาษีของตนเอง หรือความผิดของผู้เชี่ยวชาญแต่เพียงผู้เดียว เว้นแต่จะพิสูจน์ได้ว่าตนเองได้ใช้วิธีการตรวจสอบการทำงานของผู้เชี่ยวชาญอย่างเพียงพอ ในทางปฏิบัติ หากมีสัญญาณที่ชัดเจนของความผิดปกติที่บุคคลทั่วไปที่มีความรอบคอบปานกลางควรสังเกตเห็น ผู้พิพากษาอาจสรุปได้ว่ามีเจตนาอยู่ อย่างน้อยก็ในรูปแบบของเจตนาโดยอ้อม ความรับผิดทางอาญาของผู้เสียภาษีจะถูกยกเว้นก็ต่อเมื่อสามารถพิสูจน์ในศาลได้ว่าผู้เชี่ยวชาญได้กระทำการหลอกลวงจนทำให้ลูกค้าถูกหลอกลวงโดยสิ้นเชิง ทำให้การตรวจสอบใดๆ เป็นไปไม่ได้ในทางปฏิบัติ

แนวทางการดำเนินงานของสำนักงานกฎหมาย Bianucci

การเผชิญหน้ากับการกล่าวหาทางอาญาด้านภาษีต้องอาศัยกลยุทธ์การป้องกันที่ละเอียดรอบคอบ ทันท่วงที และตั้งอยู่บนข้อเท็จจริงอย่างเคร่งครัด แนวทางการดำเนินงานของคุณ Marco Bianucci ทนายความผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายอาญาในมิลาน มุ่งเน้นไปที่การรวบรวมรายละเอียดของความสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียภาษีและผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับมอบหมาย เป้าหมายหลักคือการพิสูจน์ด้วยเอกสารว่าขาดองค์ประกอบทางจิตใจของความผิด กล่าวคือ การขาดเจตนาหลีกเลี่ยงภาษีโดยสิ้นเชิงจากลูกค้าที่ได้รับความช่วยเหลือ

สำนักงานกฎหมาย Bianucci ดำเนินการวิเคราะห์เอกสารทั้งหมดที่แลกเปลี่ยนกันระหว่างการมอบหมายงานอย่างละเอียด: อีเมล ใบเสร็จรับเงินการส่งมอบเอกสารบัญชี รายงานข้อมูล ความเห็นที่ร้องขอและให้ไว้ **เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องพิสูจน์ว่าผู้เสียภาษีได้ให้ข้อมูลที่ครบถ้วน โปร่งใส และเป็นความจริงแก่ที่ปรึกษาทางภาษี** และข้อผิดพลาดหรือการละเว้นในแบบแสดงรายการเป็นผลมาจากทางเลือกที่อิสระ ประมาทเลินเล่อ หรือฉ้อฉลของที่ปรึกษาแต่เพียงผู้เดียว ซึ่งถูกปกปิดอย่างชาญฉลาดจากลูกค้า ทุกรายละเอียดจะถูกตรวจสอบอย่างระมัดระวังที่สุดเพื่อสร้างการป้องกันที่แข็งแกร่ง มุ่งเป้าไปที่การพิสูจน์ความสุจริตโดยสมบูรณ์และการขาดเจตนาของผู้เสียภาษี

คำถามที่พบบ่อย

หากที่ปรึกษาทางภาษีทำผิดพลาดในแบบแสดงรายการ ฉันจะมีความเสี่ยงที่จะถูกตัดสินลงโทษทางอาญาหรือไม่?

ความรับผิดทางอาญาในระบบกฎหมายของเราเป็นเรื่องส่วนบุคคล แม้ว่าการมอบหมายให้ผู้เชี่ยวชาญจะไม่ยกเว้นหน้าที่ในการกำกับดูแลโดยอัตโนมัติ แต่การจะถูกตัดสินลงโทษในความผิดทางอาญาด้านภาษีได้นั้น จำเป็นต้องพิสูจน์ให้ได้ว่ามีเจตนา กล่าวคือ มีความตั้งใจเฉพาะที่จะหลีกเลี่ยงภาษี หากสามารถพิสูจน์ได้ว่าข้อผิดพลาดนั้นเกิดจากที่ปรึกษาแต่เพียงผู้เดียว และผู้เสียภาษีได้ดำเนินการด้วยความรอบคอบที่เหมาะสม โดยให้ข้อมูลที่ถูกต้องทั้งหมด ก็จะไม่มีเงื่อนไขสำหรับการตัดสินลงโทษทางอาญา

คำพิพากษาที่ 28158/2019 ของศาลฎีกากล่าวถึงอะไรโดยเฉพาะ?

คำพิพากษาดังกล่าวระบุว่า ผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ลงนามในแบบแสดงรายการภาษี ย่อมรับผิดชอบทางกฎหมายอย่างเต็มที่ การมอบหมายให้บุคคลที่สามกรอกแบบแสดงรายการเพียงอย่างเดียว ไม่ได้ยกเว้นความรับผิดทางอาญา หากผู้เสียภาษีละเลยที่จะกำกับดูแลการทำงานของผู้เชี่ยวชาญ หรือละเลยที่จะสังเกตเห็นสัญญาณที่ชัดเจนของความผิดปกติ ความประมาทเลินเล่อของที่ปรึกษาทางภาษี ไม่ได้ลบล้างเจตนาของผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ เว้นแต่จะมีการหลอกลวงที่แท้จริงต่อผู้เสียภาษี

ฉันจะป้องกันตัวเองได้อย่างไรหากที่ปรึกษาทางภาษีของฉันยื่นแบบแสดงรายการที่เป็นเท็จโดยที่ฉันไม่รู้?

การป้องกันอาศัยการพิสูจน์การขาดเจตนาเป็นหลัก จำเป็นต้องพิสูจน์ผ่านเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษร การสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์ และคำให้การ ว่าได้ส่งมอบเอกสารที่ถูกต้องทั้งหมดให้แก่ผู้เชี่ยวชาญทันเวลา และถูกปิดบังการกระทำที่ผิดกฎหมายโดยสิ้นเชิง ทนายความด้านคดีอาญาจะวิเคราะห์กรณีเฉพาะเพื่อชี้ให้เห็นว่าพฤติกรรมฉ้อฉลของที่ปรึกษาได้ขัดขวางการควบคุมใดๆ จากผู้เสียภาษีโดยสุจริตอย่างไร

ปกป้องสถานะของคุณด้วยการให้คำปรึกษาทางกฎหมายที่ตรงจุด

ข้อกล่าวหาในคดีอาญาด้านภาษีมีความซับซ้อนอย่างยิ่ง และอาจส่งผลกระทบที่รุนแรงและยาวนานต่อชีวิตส่วนตัว ทรัพย์สิน และอาชีพการงาน อย่าประเมินสถานการณ์ต่ำเกินไป โดยหวังว่าข้อผิดพลาดของผู้เชี่ยวชาญเพียงอย่างเดียวจะเป็นเหตุผลเพียงพอที่จะหลีกเลี่ยงการดำเนินคดี ติดต่อคุณ Marco Bianucci ที่สำนักงานกฎหมาย ณ ที่ตั้ง Via Alberto da Giussano, 26 ในมิลาน เพื่อประเมินกรณีของคุณอย่างรอบคอบและเป็นความลับ ผ่านการปรึกษาเบื้องต้นอย่างละเอียด จะสามารถวิเคราะห์เอกสารที่มีอยู่และกำหนดกลยุทธ์การป้องกันที่เหมาะสมที่สุดเพื่อปกป้องสิทธิของคุณและชี้แจงสถานะของคุณต่อหน่วยงานที่มีอำนาจได้อย่างชัดเจน