Το να ανακαλύψετε ότι ερευνάστε για ένα φορολογικό αδίκημα λόγω μιας λανθασμένα συμπληρωμένης φορολογικής δήλωσης από τον έμπιστο επαγγελματία σας είναι μια βαθιά αποσταθεροποιητική εμπειρία. Πολλοί φορολογούμενοι πιστεύουν, καλή τη πίστει, ότι αναθέτοντας τις φορολογικές υποχρεώσεις σε έναν λογιστή, μεταβιβάζεται αυτόματα και κάθε ποινική ευθύνη. Ωστόσο, η ιταλική νομολογία έχει θέσει πολύ σαφή όρια σε αυτό το θέμα. Ως δικηγόρος με εξειδίκευση στο ποινικό δίκαιο στο Μιλάνο, ο κ. Marco Bianucci κατανοεί την αγωνία όσων αντιμετωπίζουν κατηγορίες από την Εφορία (Agenzia delle Entrate) και την Οικονομική Αστυνομία (Guardia di Finanza) για λάθη ή παραλείψεις που φαινομενικά δεν είναι δικές τους.

Το νομοθετικό πλαίσιο και η Απόφαση του Αρείου Πάγου 28158/2019

Στο πεδίο του ποινικού φορολογικού δικαίου, η απόφαση του Αρείου Πάγου (Corte di Cassazione) αριθ. 28158 του 2019 αποτελεί ένα θεμελιώδες σημείο αναφοράς για την κατανόηση των ορίων της ευθύνης του φορολογούμενου. Το Ανώτατο Δικαστήριο επανέλαβε μια κρίσιμη αρχή: η υπογραφή που τίθεται στη φορολογική δήλωση δεσμεύει τον φορολογούμενο με τα δεδομένα που περιέχει. Η ανάθεση της τήρησης των λογιστικών βιβλίων και της σύνταξης των δηλώσεων σε εξωτερικό επαγγελματία δεν απαλλάσσει σε καμία περίπτωση τον πολίτη ή τον επιχειρηματία από το καθήκον της εποπτείας.

Σύμφωνα με τους δικαστές, για να στοιχειοθετηθεί το φορολογικό αδίκημα, είναι απολύτως απαραίτητη η δόλια πρόθεση (dolo), δηλαδή η συνειδητή και προμελετημένη πρόθεση φοροδιαφυγής. Ωστόσο, ο Άρειος Πάγος διευκρινίζει ότι ο φορολογούμενος δεν μπορεί απλώς να επικαλεστεί την άγνοιά του σε φορολογικά θέματα ή την αποκλειστική υπαιτιότητα του επαγγελματία, εάν δεν αποδείξει ότι άσκησε επαρκή έλεγχο στη δραστηριότητα του τελευταίου. Πρακτικά, εάν υπάρχουν εμφανή σημάδια ανωμαλιών που ένα άτομο μέσης επιμέλειας θα έπρεπε να έχει παρατηρήσει, ο δικαστής μπορεί να συναγάγει την ύπαρξη δόλιας πρόθεσης, τουλάχιστον στην μορφή της ενδεχόμενης δόλιας πρόθεσης (dolo eventuale). Η ποινική ευθύνη του φορολογούμενου αποκλείεται μόνο όταν αποδειχθεί στο δικαστήριο ότι ο επαγγελματίας ενήργησε με τέτοιες παραπλανητικές ενέργειες ώστε να εξαπατήσει πλήρως τον πελάτη, καθιστώντας ουσιαστικά αδύνατη οποιαδήποτε δραστηριότητα ελέγχου.

Η προσέγγιση του Δικηγορικού Γραφείου Bianucci

Η αντιμετώπιση μιας κατηγορίας ποινικού φορολογικού χαρακτήρα απαιτεί μια σχολαστική, έγκαιρη και αυστηρά βασισμένη στα γεγονότα αμυντική στρατηγική. Η προσέγγιση του κ. Marco Bianucci, δικηγόρου με εξειδίκευση στο ποινικό δίκαιο στο Μιλάνο, επικεντρώνεται στην λεπτομερή ανασύσταση των σχέσεων που υπήρξαν μεταξύ του φορολογούμενου και του ανατεθειμένου επαγγελματία. Ο πρωταρχικός στόχος είναι να αποδειχθεί, με έγγραφα, η απουσία του ψυχολογικού στοιχείου του αδικήματος, δηλαδή η πλήρης έλλειψη φοροδιαφυγής από την πλευρά του πελάτη που εκπροσωπείται.

Το Δικηγορικό Γραφείο Bianucci προχωρά σε μια εις βάθος ανάλυση όλης της τεκμηρίωσης που ανταλλάχθηκε κατά τη διάρκεια της επαγγελματικής ανάθεσης: email, αποδείξεις παράδοσης λογιστικών εγγράφων, ενημερωτικά σημειώματα, γνωμοδοτήσεις που ζητήθηκαν και παρασχέθηκαν. Είναι θεμελιώδες να αποδειχθεί ότι ο φορολογούμενος παρείχε στον λογιστή πλήρη, διαφανή και αληθή στοιχεία, και ότι το λάθος ή η παράλειψη στη δήλωση είναι αποτέλεσμα αποκλειστικά μιας αυτόνομης, αμελούς ή δόλιας επιλογής του επαγγελματία, η οποία κρατήθηκε επιδέξια κρυφή από τον πελάτη. Κάθε μεμονωμένη λεπτομέρεια εξετάζεται με εξαιρετική προσοχή για να χτιστεί μια ισχυρή άμυνα, με στόχο την απόδειξη της πλήρους καλής πίστης και της απουσίας δόλιας πρόθεσης του φορολογούμενου.

Συχνές Ερωτήσεις

Αν ο λογιστής κάνει λάθος στη δήλωση, κινδυνεύω με ποινή φυλάκισης;

Η ποινική ευθύνη στο σύστημά μας είναι προσωπική. Παρόλο που η ανάθεση σε επαγγελματία δεν απαλλάσσει αυτόματα από το καθήκον ελέγχου, για να καταδικαστείτε για ένα φορολογικό αδίκημα, πρέπει να αποδειχθεί η δόλια πρόθεση, δηλαδή η συγκεκριμένη πρόθεση φοροδιαφυγής. Εάν αποδειχθεί ότι το λάθος αποδίδεται αποκλειστικά στον επαγγελματία και ότι ο φορολογούμενος ενήργησε με την δέουσα επιμέλεια παρέχοντας όλες τις σωστές πληροφορίες, δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις για ποινή φυλάκισης.

Τι ακριβώς ορίζει ο Άρειος Πάγος με την απόφαση 28158/2019;

Η απόφαση ορίζει ότι ο φορολογούμενος που υπογράφει τη φορολογική δήλωση αναλαμβάνει την πλήρη νομική πατρότητά της. Η απλή ανάθεση σε τρίτο για τη συμπλήρωσή της δεν αποκλείει την ποινική ευθύνη εάν ο φορολογούμενος παρέλειψε να επιβλέψει τη δραστηριότητα του επαγγελματία ή αγνόησε υπαίτια εμφανή σημάδια παρατυπιών. Η αμέλεια του λογιστή δεν διαγράφει αυτόματα τη δόλια πρόθεση του φορολογούμενου, εκτός εάν υπήρξε πραγματική απάτη εις βάρος του τελευταίου.

Πώς μπορώ να αμυνθώ εάν ο λογιστής μου υπέβαλε ψευδή δήλωση εν αγνοία μου;

Η άμυνα βασίζεται ουσιαστικά στην απόδειξη της απουσίας δόλιας πρόθεσης. Πρέπει να αποδειχθεί, μέσω γραπτών εγγράφων, ηλεκτρονικής αλληλογραφίας και μαρτυριών, ότι παραδώσατε εγκαίρως όλη τη σωστή τεκμηρίωση στον επαγγελματία και ότι σας κρατούσαν εντελώς στο σκοτάδι των παράνομων ενεργειών. Ένας ποινικολόγος θα αναλύσει τη συγκεκριμένη περίπτωση για να τονίσει πώς η δόλια συμπεριφορά του επαγγελματία εμπόδισε ουσιαστικά κάθε μορφή ελέγχου από τον καλόπιστο φορολογούμενο.

Προστατεύστε τη θέση σας με στοχευμένη νομική συμβουλευτική

Οι κατηγορίες στον τομέα του ποινικού φορολογικού δικαίου είναι εξαιρετικά περίπλοκες και μπορούν να έχουν σοβαρές και μακροχρόνιες επιπτώσεις στην προσωπική, περιουσιακή και επαγγελματική ζωή. Μην υποτιμάτε την κατάσταση ελπίζοντας ότι το λάθος του επαγγελματία είναι από μόνο του επαρκής δικαιολογία για να αποφύγετε τη δίκη. Επικοινωνήστε με τον κ. Marco Bianucci στην έδρα του γραφείου στην οδό Via Alberto da Giussano, 26 στο Μιλάνο για μια προσεκτική και εμπιστευτική αξιολόγηση της περίπτωσής σας. Μέσω μιας πρώτης εις βάθος συνέντευξης, θα είναι δυνατόν να αναλυθεί η διαθέσιμη τεκμηρίωση και να χαραχθεί η πιο κατάλληλη αμυντική στρατηγική για την προστασία των δικαιωμάτων σας και την οριστική διευκρίνιση της θέσης σας ενώπιον των αρμόδιων αρχών.