Onderzocht worden voor een fiscaal delict dat door een cliënt is gepleegd, is een van de meest complexe en delicate situaties die een professional kan tegenkomen. Wanneer fiscale onregelmatigheden en verdachte gegevens naar voren komen uit de jaarrekeningen of aangiften, kan de rechterlijke macht ook de aandacht richten op de fiscaal adviseur, waarbij medeplichtigheid aan het delict wordt vermoed. Als strafrechtadvocaat in Milaan begrijpt advocaat Marco Bianucci diepgaand de verwoestende impact die dergelijke beschuldigingen kunnen hebben op de carrière, gemoedsrust en reputatie van een professional.

Het Wettelijk Kader: De Uitspraak van het Hooggerechtshof 156/2022

Recente jurisprudentie heeft zeer strenge grenzen gesteld aan de verantwoordelijkheid van professionals. In het bijzonder heeft de uitspraak van het Hooggerechtshof nr. 156 van 2022 een fundamenteel beginsel herbevestigd: de fiscaal adviseur kan strafrechtelijk aansprakelijk worden gesteld voor de fiscale delicten van de cliënt op basis van eventueel opzet. Dit juridische concept is van toepassing wanneer de professional, hoewel hij niet de directe intentie had om de fiscus te bedriegen, geconfronteerd wordt met duidelijke onregelmatigheden, grove inconsistenties of manifest verdachte gegevens verstrekt door de cliënt.

Als de adviseur, geconfronteerd met deze duidelijke alarmsignalen, besluit deze te negeren en toch doorgaat met het opstellen en indienen van de belastingaangiften, neemt de wet aan dat hij het risico heeft aanvaard dat belastingontduiking of fraude plaatsvindt. Het gaat hier dus niet om simpele nalatigheid of onoplettendheid, maar om een bewuste aanvaarding van het illegale risico, wat de professional verandert in een daadwerkelijke medeplichtige aan het fiscale delict.

De Aanpak van Advocatenkantoor Bianucci

Het aanpakken van een beschuldiging op basis van eventueel opzet vereist een uiterst strenge technische verdediging en een nauwkeurige analyse van het bewijsmateriaal. De aanpak van advocaat Marco Bianucci, een ervaren advocaat in economisch strafrecht in Milaan, richt zich op het ontmantelen van de aanklacht. Het primaire doel is het aantonen van de afwezigheid van bewustzijn en aanvaarding van risico door de betrokken professional.

Advocatenkantoor Bianucci werkt eraan om aan te tonen dat het gedrag van de adviseur, hoewel mogelijk gebrekkig door professionele nalatigheid of lichtzinnigheid, nooit de grens van opzet heeft overschreden. Dit gebeurt door een grondige analyse van de boekhoudkundige documentatie, de communicatiestromen tussen cliënt en professional en de interne controleprocedures die door het accountantskantoor worden toegepast. Elk detail wordt benut om de werkelijke perceptie van de feiten door de adviseur op het moment van het vermeende misdrijf te reconstrueren, waardoor zijn positie wordt beschermd.

Veelgestelde Vragen

Wat betekent eventueel opzet precies voor een accountant?

Voor een accountant of arbeidsadviseur is er sprake van eventueel opzet wanneer het risico wordt aanvaard dat, door het verwerken van bepaalde duidelijk afwijkende gegevens verstrekt door de cliënt, medeplichtigheid aan een fiscaal delict, zoals fraude of belastingontduiking, wordt gefaciliteerd. De expliciete wil om te ontduiken is niet nodig, het is voldoende om duidelijke alarmsignalen bewust te negeren.

Welke onregelmatigheden kunnen de beschuldiging doen ontstaan?

De gerechtelijke autoriteiten besteden bijzondere aandacht aan facturen voor duidelijk niet-bestaande transacties, excessieve kosten in verhouding tot de omzet, het totale gebrek aan ondersteunende documentatie voor economisch relevante transacties, of het gebruik van zogenaamde postbusvennootschappen. Als de professional een oogje toeknijpt bij deze grove inconsistenties en doorgaat met de formaliteiten, loopt hij concreet het risico van strafrechtelijke vervolging.

Hoe verdedig je je tegen een beschuldiging van medeplichtigheid aan belastingfraude?

De verdediging is gebaseerd op het aantonen dat de professional niet voldoende elementen had om de illegaliteit te vermoeden of dat hij zelf door de cliënt is misleid door middel van vakkundig vervalste documentatie. De bijstand van een advocaat is essentieel om de correctheid van het professionele handelen en de afwezigheid van opzet te reconstrueren, waarbij wordt benadrukt dat eventuele fouten, hooguit, kunnen worden toegeschreven aan nalatigheid die in deze specifieke delicten niet strafrechtelijk bestraftbaar is.

Vertrouw Uw Verdediging Toe aan een Professional

Een strafrechtelijk onderzoek naar fiscale delicten kan uw professionele en persoonlijke toekomst ernstig in gevaar brengen. Het is essentieel om tijdig in te grijpen om uw positie te verduidelijken en vanaf de eerste fasen een solide verdedigingsstrategie op te zetten. De kosten en tijdsduur van een strafprocedure zijn afhankelijk van talrijke specifieke factoren van het individuele geval, daarom is een grondige en gepersonaliseerde analyse van de situatie onmisbaar.

Neem contact op met advocaat Marco Bianucci bij Advocatenkantoor Bianucci in de via Alberto da Giussano, 26 in Milaan, om een kennismakingsgesprek in te plannen. Tijdens de bijeenkomst zullen we de documentatie analyseren en de meest geschikte stappen definiëren om uw rechten met de grootste professionaliteit en vertrouwelijkheid te beschermen.