被调查涉嫌客户的税务犯罪是专业人士可能面临的最复杂和最棘手的情况之一。当财务报表或申报表中出现税务异常和可疑数据时，司法机关可能会将注意力转向税务顾问，怀疑其参与犯罪。作为米兰的刑事律师，Marco Bianucci律师深知此类指控可能对专业人士的职业生涯、平静和声誉造成的毁灭性影响。

法律框架：最高法院第156/2022号判决

近期判例为专业人士的责任划定了非常严格的界限。特别是，最高法院第156/2022号判决重申了一个基本原则：税务顾问可能因客户的税务犯罪而承担刑事责任，其责任形式为间接故意。这一法律概念适用于专业人士，即使其没有直接欺诈税务的意图，但面对客户提供的明显异常、重大不符或明显可疑的数据。

如果税务顾问在面对这些明确的警示信号时选择忽视它们，并继续处理和提交税务申报，法律推定其已接受了发生逃税或欺诈的风险。因此，这并非简单的疏忽或不注意，而是对非法风险的知情接受，这使得专业人士成为税务犯罪的实际共犯。

Bianucci律师事务所的应对方法

应对基于间接故意的指控需要极其严谨的技术辩护和对证据的细致分析。米兰经济刑事法律专家Marco Bianucci律师的方法侧重于瓦解指控假设。首要目标是证明相关专业人士缺乏意识和对风险的接受。

Bianucci律师事务所致力于证明，尽管顾问的行为可能存在职业过失或疏忽，但从未越过故意的门槛。这通过深入审查会计文件、客户与专业人士之间的沟通流程以及商业咨询公司采用的内部控制程序来实现。每一个细节都经过评估，以重建顾问在涉嫌不法行为发生时对事实的真实认知，从而保护其立场。

常见问题

对于会计师来说，间接故意究竟意味着什么？

对于会计师或劳动顾问而言，当其接受因处理客户提供的明显异常数据而可能协助税务犯罪（如欺诈或逃税）的风险时，就构成了间接故意。不需要明确的逃税意图，只要知情地忽视明显的警示信号就足够了。

哪些异常情况可能引发指控？

司法机关特别关注明显虚假的交易发票、与营业额相比过高的成本、对经济上重要的交易完全缺乏证明文件，或使用所谓的“空壳公司”。如果专业人士对这些重大不符视而不见，继续履行手续，则面临被起诉的实际风险。

如何为被指控参与税务欺诈进行辩护？

辩护的基础是证明专业人士没有足够的信息怀疑不法行为，或者他本人被客户通过精心伪造的文件所欺骗。聘请律师至关重要，以重建专业操作的正确性以及缺乏故意，并强调任何错误最多只能归因于在这些特定犯罪中不应受到刑事处罚的过失。

将您的辩护委托给专业人士

税务犯罪的刑事调查可能会严重损害您的职业和个人未来。及时介入以澄清您的立场并从早期阶段就制定稳固的辩护策略至关重要。刑事诉讼的成本和时间取决于许多具体案例的因素，因此对情况进行深入和个性化的分析是必不可少的。

请联系位于米兰Alberto da Giussano街26号的Bianucci律师事务所的Marco Bianucci律师，安排一次初步咨询。在会面期间，我们将分析文件并确定最合适的步骤，以最高专业性和保密性保护您的权利。