أن تكون قيد التحقيق في جريمة ضريبية ارتكبها أحد عملائك هو أحد أكثر المواقف تعقيدًا وحساسية التي يمكن أن يواجهها المهني. عندما تظهر مخالفات ضريبية وبيانات مشبوهة من الميزانيات العمومية أو الإقرارات، يمكن للسلطة القضائية أن توجه انتباهها أيضًا إلى المستشار الضريبي، مفترضةً التواطؤ في الجريمة. بصفتي محاميًا جنائيًا في ميلانو، يفهم المحامي ماركو بيانوتشي بعمق التأثير المدمر الذي يمكن أن تحدثه هذه الاتهامات على مسيرة المهني وسلامه وسمعته.

الإطار التنظيمي: حكم محكمة النقض 156/2022

لقد وضعت السوابق القضائية الحديثة حدودًا صارمة للغاية فيما يتعلق بمسؤولية المهنيين. على وجه الخصوص، أكدت محكمة النقض رقم 156 لعام 2022 مبدأً أساسيًا: يمكن للمستشار الضريبي أن يتحمل المسؤولية الجنائية عن الجرائم الضريبية للعميل على أساس النية المحتملة. ينطبق هذا المفهوم القانوني عندما يكون المهني، على الرغم من عدم وجود نية مباشرة للاحتيال على مصلحة الضرائب، يواجه مخالفات واضحة، أو تناقضات صارخة، أو بيانات مشبوهة بشكل واضح قدمها العميل.

إذا، في مواجهة هذه العلامات التحذيرية الواضحة، قرر المستشار تجاهلها واستمر على أي حال في معالجة وإرسال الإقرارات الضريبية، فإن القانون يفترض أنه قد قبل خطر حدوث التهرب أو الاحتيال. وبالتالي، لا يتعلق الأمر بإهمال بسيط أو عدم انتباه، بل بقبول واعٍ للمخاطر غير القانونية، مما يحول المهني إلى متواطئ فعلي في الجريمة الضريبية.

نهج مكتب بيانوتشي القانوني

تتطلب مواجهة اتهام قائم على النية المحتملة دفاعًا تقنيًا صارمًا للغاية وتحليلًا دقيقًا للعناصر الإثباتية. يركز نهج المحامي ماركو بيانوتشي، المحامي الخبير في قانون الاقتصاد الجنائي في ميلانو، على تفكيك الفرضية الاتهامية. الهدف الأساسي هو إثبات غياب الوعي وقبول المخاطر من قبل المهني المعني.

يعمل مكتب بيانوتشي القانوني على إثبات أن سلوك المستشار، على الرغم من أنه قد يكون معيبًا بخطأ مهني أو تهور، لم يتجاوز أبدًا عتبة النية. يتم ذلك من خلال فحص متعمق للوثائق المحاسبية، وتدفقات الاتصال بين العميل والمهني، والإجراءات الداخلية للرقابة التي اعتمدها المكتب التجاري. يتم تقدير كل تفصيل لإعادة بناء التصور الحقيقي للحقائق من قبل المستشار وقت ارتكاب المخالفة المزعومة، وبالتالي حماية موقفه.

أسئلة متكررة

ماذا يعني بالضبط النية المحتملة للمحاسب؟

بالنسبة للمحاسب أو مستشار العمل، تتشكل النية المحتملة عندما يقبل خطر أنه، من خلال معالجة بيانات معينة غير طبيعية بشكل واضح قدمها العميل، فإنه يسهل ارتكاب جريمة ضريبية، مثل الاحتيال أو التهرب الضريبي. لا يلزم وجود نية صريحة للتهرب، يكفي تجاهل علامات التحذير الواضحة بوعي.

ما هي المخالفات التي يمكن أن تؤدي إلى توجيه الاتهام؟

تولي السلطات القضائية اهتمامًا خاصًا للفواتير الخاصة بعمليات وهمية واضحة، أو تكاليف باهظة مقارنة بحجم الأعمال، أو الغياب التام للوثائق المبررة للعمليات ذات الأهمية الاقتصادية، أو استخدام ما يسمى بشركات وهمية. إذا غض المهني الطرف عن هذه التناقضات الكبيرة واستمر في الإجراءات، فإنه يخاطر بشكل ملموس بالملاحقة القضائية.

كيف يمكن الدفاع عن النفس ضد اتهام بالتواطؤ في الاحتيال الضريبي؟

يعتمد الدفاع على إثبات أن المهني لم يكن لديه عناصر كافية للشك في المخالفة أو أنه تم خداعه بدوره من قبل العميل من خلال وثائق تم تزويرها بمهارة. المساعدة القانونية ضرورية لإعادة بناء صحة العمل المهني وغياب النية، مع التأكيد على أن أي أخطاء يمكن أن تُعزى، في الحد الأقصى، إلى خطأ غير قابل للعقاب جنائيًا في هذه الجرائم المحددة.

فوّض دفاعك لمهني

يمكن أن يؤثر التحقيق الجنائي في الجرائم الضريبية بشكل خطير على مستقبلك المهني والشخصي. من الضروري التدخل في الوقت المناسب لتوضيح موقفك ووضع استراتيجية دفاع قوية منذ المراحل الأولى. تعتمد تكاليف وأوقات الإجراءات الجنائية على العديد من العوامل الخاصة بكل حالة على حدة، وبالتالي فإن التحليل المتعمق والشخصي للوضع أمر لا غنى عنه.

اتصل بالمحامي ماركو بيانوتشي في مكتب بيانوتشي القانوني في فيا ألبرتو دا جيوسانو، 26 في ميلانو، لتحديد موعد لمقابلة تعريفية. خلال الاجتماع، سنقوم بتحليل الوثائق وتحديد الخطوات الأكثر ملاءمة لحماية حقوقك بأقصى قدر من المهنية والسرية.