Το να είσαι ερευνώμενος για ένα φορολογικό αδίκημα που διαπράχθηκε από πελάτη σου είναι μία από τις πιο σύνθετες και ευαίσθητες καταστάσεις που μπορεί να αντιμετωπίσει ένας επαγγελματίας. Όταν φορολογικές ανωμαλίες και ύποπτα δεδομένα αναδύονται από ισολογισμούς ή δηλώσεις, η δικαστική αρχή μπορεί να στρέψει την προσοχή της και στον φοροτεχνικό σύμβουλο, υποπτευόμενη συνέργεια στο αδίκημα. Ως ποινικολόγος δικηγόρος στο Μιλάνο, ο δικηγόρος Marco Bianucci κατανοεί βαθιά τον καταστροφικό αντίκτυπο που τέτοιες κατηγορίες μπορούν να έχουν στην καριέρα, την ηρεμία και τη φήμη ενός επαγγελματία.

Το Νομικό Πλαίσιο: Η Απόφαση του Αρείου Πάγου 156/2022

Η πρόσφατη νομολογία έχει χαράξει πολύ αυστηρά όρια σχετικά με την ευθύνη των επαγγελματιών. Συγκεκριμένα, η απόφαση του Αρείου Πάγου (Corte di Cassazione) αριθ. 156 του 2022 επανέλαβε μια θεμελιώδη αρχή: ο φοροτεχνικός σύμβουλος μπορεί να ευθύνεται ποινικά για τα φορολογικά αδικήματα του πελάτη με την κατηγορία του **ενδεχόμενου δόλου**. Αυτή η νομική έννοια εφαρμόζεται όταν ο επαγγελματίας, παρόλο που δεν έχει την άμεση πρόθεση φοροδιαφυγής, αντιμετωπίζει προφανείς ανωμαλίες, μαζικές ασυνέπειες ή εμφανώς ύποπτα δεδομένα που παρέχονται από τον πελάτη.

Εάν, μπροστά σε αυτά τα σαφή προειδοποιητικά σημάδια, ο σύμβουλος αποφασίσει να τα αγνοήσει και προχωρήσει ούτως ή άλλως στην επεξεργασία και υποβολή των φορολογικών δηλώσεων, ο νόμος τεκμαίρει ότι αποδέχθηκε τον κίνδυνο να συμβεί η φοροδιαφυγή ή η απάτη. Δεν πρόκειται, επομένως, για απλή αμέλεια ή απροσεξία, αλλά για συνειδητή αποδοχή του παράνομου κινδύνου, που μετατρέπει τον επαγγελματία σε πραγματικό συνεργό στο φορολογικό αδίκημα.

Η Προσέγγιση του Δικηγορικού Γραφείου Bianucci

Η αντιμετώπιση μιας κατηγορίας που βασίζεται στον ενδεχόμενο δόλο απαιτεί εξαιρετικά αυστηρή τεχνική υπεράσπιση και σχολαστική ανάλυση των αποδεικτικών στοιχείων. Η προσέγγιση του δικηγόρου Marco Bianucci, έμπειρου δικηγόρου στο ποινικό δίκαιο της οικονομίας στο Μιλάνο, επικεντρώνεται στην αποδόμηση της κατηγορίας. Ο πρωταρχικός στόχος είναι να αποδειχθεί η απουσία της συνειδητοποίησης και της αποδοχής του κινδύνου από τον εμπλεκόμενο επαγγελματία.

Το Δικηγορικό Γραφείο Bianucci εργάζεται για να αποδείξει ότι η συμπεριφορά του συμβούλου, αν και ενδεχομένως ελαττωματική από επαγγελματική αμέλεια ή ελαφρότητα, δεν πέρασε ποτέ το όριο του δόλου. Αυτό επιτυγχάνεται μέσω ενδελεχούς εξέτασης της λογιστικής τεκμηρίωσης, των ροών επικοινωνίας μεταξύ πελάτη και επαγγελματία και των εσωτερικών διαδικασιών ελέγχου που υιοθετεί το λογιστικό γραφείο. Κάθε λεπτομέρεια αξιοποιείται για την ανασύσταση της πραγματικής αντίληψης των γεγονότων από τον σύμβουλο κατά τη στιγμή της διάπραξης του φερόμενου παραπτώματος, προστατεύοντας έτσι τη θέση του.

Συχνές Ερωτήσεις

Τι ακριβώς σημαίνει ενδεχόμενος δόλος για έναν λογιστή;

Για έναν λογιστή ή σύμβουλο εργασίας, ο ενδεχόμενος δόλος διαμορφώνεται όταν αποδέχεται τον κίνδυνο ότι, επεξεργαζόμενος ορισμένα εμφανώς ανώμαλα δεδομένα που παρέχονται από τον πελάτη, διευκολύνει τη διάπραξη ενός φορολογικού αδικήματος, όπως απάτη ή φοροδιαφυγή. Δεν απαιτείται η ρητή πρόθεση φοροδιαφυγής, αρκεί η συνειδητή αγνόηση προφανών προειδοποιητικών σημάτων.

Ποιες είναι οι ανωμαλίες που μπορούν να ενεργοποιήσουν την κατηγορία;

Οι δικαστικές αρχές δίνουν ιδιαίτερη προσοχή σε τιμολόγια για εμφανώς ανύπαρκτες συναλλαγές, δυσανάλογα κόστη σε σχέση με τον κύκλο εργασιών, πλήρη απουσία δικαιολογητικών για οικονομικά σημαντικές συναλλαγές, ή τη χρήση εταιρειών-φαντασμάτων. Εάν ο επαγγελματίας κλείσει τα μάτια σε αυτές τις μαζικές ασυνέπειες προχωρώντας στις υποχρεώσεις, διατρέχει πραγματικό κίνδυνο ποινικής δίωξης.

Πώς μπορεί κανείς να αμυνθεί κατά μιας κατηγορίας συνέργειας σε φορολογική απάτη;

Η άμυνα βασίζεται στην απόδειξη ότι ο επαγγελματίας δεν είχε επαρκή στοιχεία για να υποπτευθεί την παρανομία ή ότι εξαπατήθηκε ο ίδιος από τον πελάτη μέσω επιδέξια παραποιημένης τεκμηρίωσης. Είναι απαραίτητη η συνδρομή δικηγόρου για την ανασύσταση της ορθότητας της επαγγελματικής πράξης και της απουσίας δόλου, τονίζοντας πώς τυχόν λάθη οφείλονται, το πολύ, σε αμέλεια μη τιμωρούμενη ποινικά σε αυτές τις συγκεκριμένες παραβάσεις.

Αναθέστε την Υπεράσπισή σας σε Επαγγελματία

Μια ποινική έρευνα για φορολογικά αδικήματα μπορεί να θέσει σοβαρά σε κίνδυνο το επαγγελματικό και προσωπικό σας μέλλον. Είναι απαραίτητο να παρέμβετε έγκαιρα για να διευκρινίσετε τη θέση σας και να διαμορφώσετε μια στέρεη αμυντική στρατηγική από τις πρώτες φάσεις. Το κόστος και οι χρονικές διάρκειες μιας ποινικής διαδικασίας εξαρτώνται από πολλούς παράγοντες που είναι συγκεκριμένοι για την κάθε περίπτωση, επομένως είναι απαραίτητη μια ενδελεχής και εξατομικευμένη ανάλυση της κατάστασης.

Επικοινωνήστε με τον δικηγόρο Marco Bianucci στο Δικηγορικό Γραφείο Bianucci στη διεύθυνση via Alberto da Giussano, 26 στο Μιλάνο, για να κλείσετε μια αρχική συνάντηση. Κατά τη διάρκεια της συνάντησης, θα αναλύσουμε την τεκμηρίωση και θα καθορίσουμε τα πιο κατάλληλα βήματα για την προστασία των δικαιωμάτων σας με τη μέγιστη επαγγελματική δεοντολογία και εχεμύθεια.