Bancarrota Fraudulenta Documental: Reflexiones sobre la Sentencia n. 25034/2023

La sentencia n. 25034 del 16 de marzo de 2023, emitida por la Corte de Casación, ofrece una importante reflexión sobre la bancarrota fraudulenta documental y las consecuencias del ocultamiento de las escrituras contables. Este pronunciamiento evidencia cómo tal conducta puede excluir la aplicación de circunstancias atenuantes, modificando significativamente el panorama jurídico relativo a los delitos de quiebra.

El Caso y la Decisión de la Corte

El caso se refiere a una imputación de bancarrota fraudulenta documental a cargo de A. C., en la que se cuestionaba el ocultamiento de las escrituras contables. La Corte desestimó el recurso, confirmando que el ocultamiento de documentos contables no permite invocar la circunstancia atenuante del daño de especial tenencia, según lo previsto en el artículo 219, párrafo 3, de la ley de quiebras.

Bancarrota fraudulenta documental - Ocultamiento de escrituras contables - Daño patrimonial de especial tenencia - Configurabilidad - Exclusión - Razones - Supuesto de hecho. En materia de bancarrota fraudulenta documental, el ocultamiento de las escrituras contables no permite la aplicación de la circunstancia atenuante del daño de especial tenencia, prevista en el art. 219, párrafo 3, ley de quiebras, cuando, al hacer imposible la reconstrucción de los hechos de gestión de la empresa en quiebra, impide la misma demostración del daño causado a la masa creditoria como consecuencia de la incidencia que las conductas que integran el delito han tenido sobre la posibilidad de ejercer las acciones revocatorias y las demás acciones destinadas a la tutela de los intereses de los acreedores. (Supuesto de hecho en el que la Corte excluyó que el daño causado fuera particularmente tenue en razón del elevado importe del pasivo liquidado, que dejaba entrever que las dimensiones de la empresa no eran contenidas).

Implicaciones para las Empresas y los Profesionales

Esta sentencia tiene implicaciones significativas para las empresas y los profesionales que operan en el sector. Es fundamental comprender que:

• El ocultamiento de las escrituras contables puede acarrear graves consecuencias legales, incluida la imposibilidad de beneficiarse de atenuantes.
• La gestión transparente de las escrituras contables es esencial para prevenir la comisión de delitos de quiebra.
• Las dimensiones de la empresa y el pasivo correspondiente son factores determinantes en la valoración del daño causado, como indica la Corte.

Además, los abogados y consultores legales deben prestar especial atención a las prácticas de gestión contable de sus clientes, para evitar situaciones que puedan derivar en responsabilidad penal.

Conclusiones

En conclusión, la sentencia n. 25034 de 2023 de la Corte de Casación representa una clara advertencia sobre la importancia de la transparencia en la gestión de las escrituras contables. La decisión subraya cómo el ocultamiento de tales documentos no solo compromete la posibilidad de demostrar el daño sufrido por los acreedores, sino que también puede excluir la configurabilidad de circunstancias atenuantes. Para las empresas y los profesionales, es esencial adoptar prácticas de gestión contable rigurosas para garantizar su seguridad legal y la protección de los intereses de los acreedores.