De Aansprakelijkheid van de Professional bij Fiscale Delicten

Betrokken raken bij een strafzaak wegens fiscale delicten vanwege gegevens die door een cliënt zijn verstrekt, is een van de meest complexe en stressvolle situaties voor een professional. Vaak bevinden accountants en belastingadviseurs zich op de beklaagdenbank, beschuldigd van medeplichtigheid aan een frauduleuze aangifte, simpelweg omdat ze facturen of documenten hebben verwerkt die achteraf vals bleken te zijn. Als strafrechtadvocaat in Milaan begrijpt advocaat Marco Bianucci de verwoestende gevolgen die dergelijke beschuldigingen kunnen hebben op de carrière, gemoedsrust en reputatie van een professional.

De Grens tussen Nalaten en Eventueel Opzet: Cassatiehof 156/2022

In het fiscaal strafrecht is de scheidslijn tussen simpele onoplettendheid en strafrechtelijke aansprakelijkheid vaak subtiel maar fundamenteel. De rechtspraak, met name met de belangrijke uitspraak van het Hof van Cassatie nr. 156/2022, heeft het delicate onderwerp van eventueel opzet toegepast op de activiteiten van adviseurs. De aanklager stelt vaak dat de professional, geconfronteerd met duidelijk afwijkende of verdachte gegevens, het risico heeft aanvaard dat deze documenten vals waren, en daarmee feitelijk heeft bijgedragen aan de belastingontduiking van zijn cliënt.

Het Hof van Cassatie heeft echter een essentieel principe voor de verdediging verduidelijkt: een louter nalaten, onvoorzichtigheid of gebrek aan zorgvuldigheid bij de boekhoudkundige controles is niet voldoende om eventueel opzet vast te stellen. Om de adviseur strafrechtelijk aansprakelijk te kunnen stellen, moet er rigoureus bewijs zijn dat hij een duidelijke en concrete waarneming had van de onjuistheid van de gegevens en desondanks besloot door te gaan, waarbij hij bewust het risico op het plegen van het delict aanvaardde. De loutere schending van de verificatieplichten, hoe ernstig ook vanuit deontologisch of civielrechtelijk oogpunt, valt onder schuld, die niet strafbaar is bij fiscale delicten, waarvoor altijd opzet vereist is.

De Aanpak van Advocatenkantoor Bianucci bij de Verdediging van de Adviseur

Het aanpakken van een beschuldiging gebaseerd op eventueel opzet vereist een nauwgezette en zeer technische verdedigingsstrategie. De aanpak van advocaat Marco Bianucci, een ervaren advocaat in fiscaal strafrecht in Milaan, is gebaseerd op het ontmantelen van de aanklacht door het aantonen van de absolute afwezigheid van het psychologische element van het delict. Het primaire doel is om ondubbelzinnig aan te tonen dat de professional te goeder trouw heeft gehandeld, vertrouwend op de verklaringen en documentatie van de cliënt, zonder enige reële wetenschap of gegrond vermoeden van hun frauduleuze aard.

Door een diepgaande analyse van de communicatie tussen de professional en de cliënt, de hoeveelheid werk die door het adviesbureau is afgehandeld en de specifieke afwijkingen die door de aanklager worden betwist, werkt Advocatenkantoor Bianucci eraan om aan te tonen dat een eventuele fout van de adviseur hooguit kan worden toegeschreven aan nalatig gedrag. Aantonen dat er geen sprake was van vrijwillige instemming of aanvaarding van het criminele plan van de cliënt is de kern om te streven naar vrijspraak of seponering van de strafzaak.

Veelgestelde Vragen

Wat riskeer ik als ik een belastingaangifte heb ingediend met valse facturen van mijn cliënt?

Als de aanklager kan aantonen dat u op de hoogte was van de valsheid van de facturen of dat u handelde met eventueel opzet, waarbij u het duidelijke risico op belastingfraude aanvaardde, riskeert u te worden vervolgd wegens medeplichtigheid aan frauduleuze aangifte. De straffen die de Italiaanse wet voorziet, zijn streng en omvatten gevangenisstraf, naast zeer ernstige disciplinaire gevolgen voor uw professionele bevoegdheid. Als daarentegen uw totale onschuld en goede trouw wordt aangetoond, bestaat het delict niet.

Hoe verdedigt een accountant zich tegen de beschuldiging van eventueel opzet?

De verdediging richt zich op het aantonen van het gebrek aan bewustzijn en de wil tot deelname. Het is essentieel om aan te tonen dat de door de cliënt verstrekte gegevens geen zulke flagrante afwijkingen vertoonden dat ze een onvermijdelijk en gegrond vermoeden bij de gemiddelde professional zouden wekken. E-mailwisselingen, formele verzoeken om opheldering aan de cliënt en interne documentatie van het kantoor worden gebruikt om aan te tonen dat de professional zijn opdracht heeft uitgevoerd zonder enige intentie tot ontduiking te hebben waargenomen.

Kan een simpele vergissing bij de boekhoudkundige controles tot een strafrechtelijke veroordeling leiden?

Nee, het Italiaanse fiscaal strafrecht bestraft uitsluitend opzettelijk handelen, niet nalatigheid. Een vergissing, een rekenfout of nalatigheid bij controles valt onder het concept van schuld en is niet voldoende om een strafrechtelijke veroordeling voor belastingfraude te rechtvaardigen. De primaire taak van de technische verdediging is juist om een duidelijke en onoverkomelijke onderscheid te maken tussen een professionele fout en bewuste deelname aan het delict.

Bescherm Uw Beroep: Vraag Juridische Hulp

Als u een professional bent en betrokken bent geraakt bij een onderzoek naar fiscale delicten in verband met de activiteiten van uw cliënten, is het van vitaal belang om snel te handelen en de situatie niet te onderschatten. Het inschakelen van een strafrechtadvocaat in Milaan die gespecialiseerd is in economische delicten is de eerste stap om uw carrière, uw vrijheid en uw toekomst te beschermen. Neem contact op met advocaat Marco Bianucci op het kantoor aan de Via Alberto da Giussano, 26 om uw situatie grondig te analyseren en samen de meest solide en effectieve verdedigingsstrategie voor uw specifieke geval te bepalen.