专业人士在税务犯罪中的责任

因客户提供的数据而卷入税务犯罪的刑事诉讼，是专业人士面临的最复杂、最令人痛苦的情况之一。会计师和税务顾问常常发现自己身处被告席，被指控参与欺诈性申报，仅仅因为他们处理了后来被证明是虚假的账单或文件。作为米兰的刑事律师，Marco Bianucci律师深知这些指控可能对专业人士的职业生涯、安宁和声誉造成的毁灭性影响。

疏忽与间接故意之间的界限：最高法院判决 156/2022

在税务刑事法律中，简单的疏忽与刑事责任之间的界限往往很微妙但至关重要。判例法，特别是意大利最高法院 2022 年第 156 号的重大判决，处理了适用于顾问活动的间接故意这一敏感问题。控方经常声称，专业人士在面对明显异常或可疑数据时，接受了这些文件是虚假的风险，从而实际上参与了客户的税务欺诈。

然而，最高法院为辩护澄清了一个基本原则：仅仅的疏忽、鲁莽或会计审计中的疏忽不足以构成间接故意。为了使顾问承担刑事责任，必须有严格的证据表明他清楚地、具体地认识到数据的虚假性，并且尽管如此，他仍决定继续进行，故意接受犯罪的风险。仅仅违反核查义务，无论从职业道德或民事角度来看多么严重，都属于过失的范畴，而在税务犯罪中，过失是不可处罚的，因为税务犯罪始终要求存在故意。

Bianucci律师事务所的顾问辩护方法

应对基于间接故意的指控需要一种一丝不苟且高度专业化的辩护策略。Marco Bianucci律师，一位在米兰刑事法律领域经验丰富的律师，其方法侧重于通过证明犯罪的心理要素完全缺失来瓦解控方的论点。首要目标是明确无误地证明专业人士完全出于善意行事，依赖客户提供的陈述和文件，而没有对文件的欺诈性质有任何真实的认识或合理的怀疑。

通过深入分析专业人士与客户之间的沟通、咨询公司处理的工作量以及控方指控的具体异常情况，Bianucci律师事务所致力于强调，顾问的任何错误最多只能归因于过失行为。证明没有自愿参与或接受客户的犯罪计划，是争取无罪释放或驳回刑事诉讼的核心。

常见问题

如果我提交了客户的虚假发票的所得税申报表，我将面临什么风险？

如果控方能够证明您知晓发票的虚假性，或者您以间接故意行事，接受了明显的税务欺诈风险，您将面临参与欺诈性申报的刑事指控。意大利法律体系规定的刑事处罚非常严厉，包括监禁，以及对您的职业资格造成极其严重的纪律后果。如果您能够证明您完全不知情且出于善意，则不构成犯罪。

会计师如何为间接故意的指控进行辩护？

辩护的重点在于证明缺乏认识和参与的意愿。重要的是要证明客户提供的数据没有表现出如此明显的异常情况，以至于引起普通专业人士不可避免的、合理的怀疑。通过使用电子邮件往来、向客户发出的正式澄清请求以及事务所内部文件，来证明专业人士在履行其职责时并未察觉到任何逃税意图。

会计审计中的一次简单疏忽是否会导致我被判刑？

不，意大利税务刑事法律仅惩罚故意行为，而不惩罚过失行为。一次疏忽、一次计算错误或审计中的疏忽都属于过失的范畴，不足以构成税务欺诈的刑事判决。技术辩护的首要任务正是要明确且不可逾越地区分专业错误与有意识地参与犯罪。

保护您的职业：寻求法律援助

如果您是一名专业人士，并且因与客户活动相关的税务犯罪调查而被卷入其中，及时采取行动并不要低估情况至关重要。寻求一位精通白领犯罪的米兰刑事律师是保护您的职业生涯、自由和未来的第一步。请联系位于 Via Alberto da Giussano, 26 的 Marco Bianucci 律师，以深入分析您的情况，并共同制定最稳固、最有效的辩护策略，以应对您的具体案件。