การถูกสอบสวนในคดีอาญาเกี่ยวกับภาษีที่กระทำโดยลูกความถือเป็นสถานการณ์ที่ซับซ้อนและละเอียดอ่อนที่สุดอย่างหนึ่งที่ผู้ประกอบวิชาชีพอาจเผชิญ เมื่อความผิดปกติทางภาษีและข้อมูลที่น่าสงสัยปรากฏขึ้นจากงบดุลหรือการยื่นภาษี หน่วยงานตุลาการอาจหันความสนใจไปที่ที่ปรึกษาด้านภาษี โดยสันนิษฐานว่ามีส่วนร่วมในการกระทำผิด ในฐานะทนายความคดีอาญาในมิลาน คุณมาร์โก เบียนุชชี เข้าใจถึงผลกระทบที่ทำลายล้างซึ่งข้อกล่าวหาดังกล่าวสามารถมีต่ออาชีพ ความสงบสุข และชื่อเสียงของผู้ประกอบวิชาชีพได้อย่างลึกซึ้ง
กรอบกฎหมาย: คำตัดสินของศาลฎีกา 156/2022
แนวคำพิพากษาล่าสุดได้กำหนดขอบเขตที่เข้มงวดอย่างยิ่งเกี่ยวกับความรับผิดของผู้ประกอบวิชาชีพ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คำตัดสินของศาลฎีกาที่ 156 ปี 2022 ได้ยืนยันหลักการพื้นฐานอีกครั้ง: ที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถรับผิดทางอาญาสำหรับความผิดทางภาษีของลูกค้าได้ในฐานะ เจตนาโดยอ้อม (dolo eventuale) แนวคิดทางกฎหมายนี้ใช้บังคับเมื่อผู้ประกอบวิชาชีพ แม้จะไม่มีเจตนาโดยตรงที่จะฉ้อโกงสรรพากร แต่กลับพบกับความผิดปกติที่ชัดเจน ความไม่สอดคล้องกันอย่างมาก หรือข้อมูลที่น่าสงสัยอย่างชัดเจนที่ลูกความให้มา
หากเมื่อเผชิญกับสัญญาณเตือนที่ชัดเจนเหล่านี้ ที่ปรึกษาตัดสินใจเพิกเฉยและดำเนินการจัดทำและส่งการยื่นภาษีต่อไป กฎหมายจะสันนิษฐานว่าเขาได้ยอมรับความเสี่ยงที่จะเกิดการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฉ้อโกง ดังนั้น นี่จึงไม่ใช่ความประมาทเลินเล่อหรือความไม่ใส่ใจธรรมดา แต่เป็นการยอมรับความเสี่ยงที่ผิดกฎหมายอย่างมีสติ ซึ่งเปลี่ยนผู้ประกอบวิชาชีพให้กลายเป็นผู้ร่วมกระทำผิดทางภาษีอย่างแท้จริง
แนวทางการดำเนินงานของสำนักงานกฎหมายเบียนุชชี
การเผชิญหน้ากับข้อกล่าวหาที่อิงตามเจตนาโดยอ้อม จำเป็นต้องมีการป้องกันทางเทคนิคที่เข้มงวดอย่างยิ่งและการวิเคราะห์หลักฐานอย่างพิถีพิถัน แนวทางการดำเนินงานของคุณมาร์โก เบียนุชชี ทนายความผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายอาญาเศรษฐกิจในมิลาน มุ่งเน้นไปที่การแยกแยะข้อสันนิษฐานของข้อกล่าวหา เป้าหมายหลักคือการพิสูจน์ว่าผู้ประกอบวิชาชีพที่เกี่ยวข้องไม่มีความตระหนักและการยอมรับความเสี่ยง
สำนักงานกฎหมายเบียนุชชีทำงานเพื่อพิสูจน์ว่าพฤติกรรมของที่ปรึกษา แม้ว่าอาจมีข้อบกพร่องจากความผิดพลาดทางวิชาชีพหรือความประมาทเลินเล่อ แต่ก็ไม่เคยเกินขอบเขตของเจตนา สิ่งนี้เกิดขึ้นผ่านการตรวจสอบเอกสารบัญชีอย่างละเอียด กระแสการสื่อสารระหว่างลูกค้าและผู้ประกอบวิชาชีพ และขั้นตอนการควบคุมภายในที่นำมาใช้โดยสำนักงานบัญชี ทุกรายละเอียดจะถูกนำมาประเมินค่าเพื่อสร้างการรับรู้ที่แท้จริงของข้อเท็จจริงโดยที่ปรึกษา ณ เวลาที่เกิดการกระทำผิดที่ถูกกล่าวหา เพื่อปกป้องตำแหน่งของเขา
คำถามที่พบบ่อย
คำว่า เจตนาโดยอ้อม (dolo eventuale) หมายถึงอะไรสำหรับนักบัญชี?
สำหรับนักบัญชีหรือที่ปรึกษาด้านแรงงาน เจตนาโดยอ้อมจะเกิดขึ้นเมื่อยอมรับความเสี่ยงว่า การประมวลผลข้อมูลที่ผิดปกติอย่างชัดเจนที่ลูกค้านำเสนอ กำลังอำนวยความสะดวกในการกระทำผิดทางภาษี เช่น การฉ้อโกงหรือการหลีกเลี่ยงภาษี ไม่จำเป็นต้องมีเจตนาที่ชัดเจนในการหลีกเลี่ยงภาษี เพียงแค่เพิกเฉยต่อสัญญาณเตือนที่ชัดเจนอย่างมีสติก็เพียงพอแล้ว
ความผิดปกติใดบ้างที่อาจนำไปสู่การถูกกล่าวหา?
หน่วยงานตุลาการให้ความสนใจเป็นพิเศษกับใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมที่ไม่มีอยู่จริงอย่างชัดเจน ค่าใช้จ่ายที่สูงเกินจริงเมื่อเทียบกับปริมาณธุรกิจ การขาดเอกสารประกอบสำหรับธุรกรรมที่มีนัยสำคัญทางเศรษฐกิจ หรือการใช้บริษัทที่เรียกว่า "บริษัทกระดาษ" หากผู้ประกอบวิชาชีพมองข้ามความไม่สอดคล้องกันอย่างมากเหล่านี้และดำเนินการตามข้อกำหนด เขาจะมีความเสี่ยงอย่างแท้จริงที่จะถูกดำเนินคดี
จะป้องกันตัวเองจากการถูกกล่าวหาว่าสมรู้ร่วมคิดในการฉ้อโกงภาษีได้อย่างไร?
การป้องกันอาศัยการพิสูจน์ว่าผู้ประกอบวิชาชีพไม่มีข้อมูลเพียงพอที่จะสงสัยว่ามีการกระทำผิด หรือว่าเขาถูกลูกค้าหลอกลวงโดยเอกสารที่ถูกปลอมแปลงอย่างชำนาญ การได้รับความช่วยเหลือจากทนายความเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการสร้างความถูกต้องของการปฏิบัติงานอย่างมืออาชีพและการขาดเจตนา โดยเน้นว่าข้อผิดพลาดใดๆ ที่อาจเกิดขึ้น ควรถูกจัดว่าเป็นความประมาทเลินเล่อที่ไม่สามารถลงโทษทางอาญาได้ในคดีเหล่านี้โดยเฉพาะ
มอบหมายการป้องกันของคุณให้ผู้เชี่ยวชาญ
การสืบสวนคดีอาญาเกี่ยวกับความผิดทางภาษีสามารถส่งผลกระทบอย่างร้ายแรงต่ออนาคตทางอาชีพและส่วนตัวของคุณ เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องดำเนินการอย่างทันท่วงทีเพื่อชี้แจงสถานะของคุณและกำหนดกลยุทธ์การป้องกันที่แข็งแกร่งตั้งแต่ระยะแรกๆ ค่าใช้จ่ายและระยะเวลาของกระบวนการทางอาญาขึ้นอยู่กับปัจจัยเฉพาะของแต่ละกรณีจำนวนมาก ดังนั้น การวิเคราะห์สถานการณ์อย่างละเอียดและเป็นส่วนตัวจึงเป็นสิ่งจำเป็น
ติดต่อคุณมาร์โก เบียนุชชี ที่สำนักงานกฎหมายเบียนุชชี ที่ถนนอัลแบร์โต ดา จุสซาโน, 26 ในมิลาน เพื่อกำหนดเวลานัดหมายพูดคุยเบื้องต้น ในระหว่างการประชุม เราจะวิเคราะห์เอกสารและกำหนดขั้นตอนที่เหมาะสมที่สุดเพื่อปกป้องสิทธิ์ของคุณด้วยความเป็นมืออาชีพและการรักษาความลับสูงสุด