Het besturen van een bedrijf brengt verantwoordelijkheden met zich mee die veel verder gaan dan louter economisch beheer. Voor bestuurders, wettelijke vertegenwoordigers en, in sommige gevallen, vennoten, bestaat er een reëel risico op het oplopen van niet alleen administratieve, maar ook strafrechtelijke sancties indien belastingdelicten worden geclaimd. Als strafrechtadvocaat in Milaan ziet Avv. Marco Bianucci dagelijks hoe veel ondernemers de implicaties van Wetgevend Decreet 74/2000 onderschatten en zich onvoorbereid bevinden bij claims wegens belastingontduiking, het niet betalen van belastingen of frauduleuze aangiften. Het begrijpen van de reikwijdte van iemands verantwoordelijkheid is de eerste stap om een effectieve verdediging op te bouwen en de persoonlijke vrijheid en het vermogen te beschermen.

Het wettelijke kader: wanneer is de bestuurder strafrechtelijk aansprakelijk?

Het Italiaanse rechtssysteem bepaalt dat strafrechtelijke aansprakelijkheid persoonlijk is. Binnen het kader van bedrijfsdelicten kent de wet echter de wettelijke vertegenwoordiger aansprakelijk voor fiscale onregelmatigheden die zijn begaan ten behoeve van of ten voordele van de entiteit. Dit betekent dat de bestuurder (rechtens of feitelijk) de eerste persoon is naar wie de rechterlijke macht kijkt in geval van ernstige fiscale onregelmatigheden. De meest voorkomende feiten omvatten frauduleuze aangifte door middel van het gebruik van facturen voor niet-bestaande transacties, het niet indienen van aangifte, het uitgeven van valse facturen en het niet betalen van btw of gecertificeerde inhoudingen boven de wettelijk vastgestelde strafdrempels.

Het is essentieel om duidelijk te maken dat niet elke fiscale fout een misdrijf vormt. De wet vereist vaak de aanwezigheid van specifieke opzet, d.w.z. de kennis en de wil om belastingen te ontduiken. De rechtspraak gaat echter vaak uit van de kennis van de fiscale administratie door de bestuurder, waardoor de bewijslast voor de verdediging bijzonder zwaar wordt. Bovendien kunnen instrumenten zoals preventieve inbeslagname voor gelijkstelling de persoonlijke bezittingen van de bestuurder blokkeren, zelfs vóór een definitieve veroordeling, waardoor de situatie al in de voorbereidende fasen van het onderzoek kritiek wordt.

De aanpak van Advocatenkantoor Bianucci in de fiscale strafverdediging

Geconfronteerd met claims van deze aard, richt de aanpak van Avv. Marco Bianucci, een advocaat gespecialiseerd in strafrecht inzake ondernemingen in Milaan, zich op een nauwkeurige analyse van de bedrijfsstructuur en de besluitvormingsprocessen. De verdediging beperkt zich niet tot een louter formele betwisting, maar gaat in op de inhoud van het bedrijfsbeheer om de werkelijke dader van de illegale gedraging of de afwezigheid van het subjectieve element van het misdrijf (opzet) te identificeren.

Een van de belangrijkste verdedigingsstrategieën die door het kantoor wordt gebruikt, betreft de verificatie van de delegering van functies. Vaak is de boekhoudkundige en fiscale administratie namelijk gedelegeerd aan derden of aan specifieke managers. Avv. Marco Bianucci werkt eraan om, waar mogelijk, aan te tonen dat de bestuurder te goeder trouw heeft gehandeld of dat de verantwoordelijkheid voor de onregelmatigheid bij gedelegeerde personen ligt die over beslissings- en bestedingsautonomie beschikken. Bovendien werkt het kantoor samen met fiscale technische adviseurs om de boekhoudkundige documentatie te analyseren en de overschrijding van de strafdrempels of de correctheid van de berekeningen van de Belastingdienst te verifiëren, en biedt zo een volledige bescherming die juridische en technische expertise integreert.

Veelgestelde vragen

Is de bestuurder ook aansprakelijk als hij een accountant heeft ingeschakeld?

Ja, in beginsel ontslaat het inschakelen van een accountant de bestuurder niet automatisch van strafrechtelijke aansprakelijkheid. De rechtspraak stelt dat de bestuurder een waakzaamheidsplicht (culpa in vigilando) heeft ten aanzien van het werk van externe professionals. Een zorgvuldige verdediging kan echter gericht zijn op het aantonen van de absolute goede trouw van de bestuurder en de misleiding door de professional, een element dat de opzet die nodig is voor een strafrechtelijke veroordeling zou kunnen uitsluiten.

Wat riskeert een feitelijke bestuurder of een stroman?

De wet stelt een feitelijke bestuurder gelijk aan een wettelijke bestuurder. Wie feitelijk het bedrijf leidt, ook al verschijnt hij niet in de handelsregisters, is strafrechtelijk aansprakelijk voor begane belastingdelicten. Ook de zogenaamde stroman is niet vrijgesteld van risico's: hoewel hij vaak een marginale rol speelt, kan hij aansprakelijk worden gesteld voor medeplichtigheid aan het misdrijf als hij zich bewust was van de illegale doeleinden van het bedrijfsbeheer, of voor het nalaten van de controles die bij zijn formele functie horen.

Wat is inbeslagname voor gelijkstelling en wanneer wordt deze toegepast?

Inbeslagname voor gelijkstelling is een cautelaire maatregel die de staat toestaat om bezittingen van de bestuurder (bankrekeningen, onroerend goed, auto's) te blokkeren voor een bedrag dat overeenkomt met de ontweken belasting, wanneer het niet mogelijk is om direct beslag te leggen op het vermogen van het bedrijf. Dit instrument wordt vaak gebruikt bij belastingdelicten om de inning van de staatsvordering te garanderen. Tijdige tussenkomst van een advocaat is cruciaal om de wettigheid van de inbeslagname te verifiëren en te proberen de opheffing of vermindering ervan te verkrijgen.

Zijn de strafrechtelijke sancties ook van toepassing als het bedrijf failliet gaat?

Het faillissement van het bedrijf dooft het belastingdelict niet uit. Integendeel, faillissementsprocedures brengen vaak eerdere fiscale onregelmatigheden aan het licht die leiden tot strafrechtelijke claims tegen de bestuurder, die zich kunnen voegen bij faillissementsdelicten. In deze complexe scenario's is een verdedigingsstrategie essentieel die de strafrechtelijke aspecten coördineert met die van de faillissementsprocedure.

Vraag juridisch advies aan

Als u een bestuurder bent en vreest betrokken te raken bij een procedure wegens belastingdelicten, of als u een kennisgeving van onderzoek heeft ontvangen, is het absoluut noodzakelijk om tijdig te handelen. Avv. Marco Bianucci stelt zijn expertise ter beschikking om uw positie te analyseren en de beste verdedigingsstrategie te bepalen. Neem contact op met het kantoor in Milaan om een afspraak te maken en uw rechten te beschermen.