面临税务犯罪的刑事诉讼会引起极大的担忧，尤其是在个人或企业资产管理受到质疑时。“欺诈性逃税”的指控触及了个人经济自由的核心，暗示着资产处置行为可能是为了损害国库而进行的。作为米兰的刑事辩护律师，Marco Bianucci律师深知这些情况的敏感性，在调查人员眼中，合法经济交易与刑事犯罪行为之间的界限可能看似模糊，但对辩护而言却至关重要。

欺诈性逃税罪：法律规定

欺诈性逃税罪由2000年第74号法令第11条规定。该条款惩罚任何为了逃避缴纳所得税或增值税（及其相关利息或罚款）而虚假转让其财产或采取其他欺诈性行为，足以使强制征收程序全部或部分无效的人。理解这一点至关重要：为了构成犯罪，税款、罚款和利息的总额必须超过五万欧元。法律不惩罚单纯的税款拖欠，这仍然是行政违法行为，而是惩罚旨在耗尽资产以阻止税务机关收回欠款的积极欺诈行为。

判例法已明确指出，这是一种具体危险犯罪。这意味着，为了指控犯罪，不必证明征收实际上已失败，而只需证明纳税人采取的行为可能损害国库的利益。例如，虚假出售房地产、设立仅为避税目的的财产基金或信托、或在税务审计期间进行的可疑赠与，常常是这些调查的焦点。该规定旨在保护国库债权的财产担保，甚至在征收程序开始之前。

Bianucci律师事务所的辩护策略

在欺诈性逃税案件中的辩护，不仅需要对刑事方面进行细致的分析，还需要对所指控的经济交易的性质进行分析。Marco Bianucci律师，一位在米兰税务刑事法方面经验丰富的律师，其方法基于对犯罪的主观和客观要素进行严格审查。仅仅有税款债务和资产减少是不够的：必须证明交易的欺诈性质。辩护策略通常侧重于证明资产处置行为具有独立的经济或家庭逻辑，而非为了欺骗税务机关的意图，或者证明剩余资产足以满足国库的要求。

此外，Marco Bianucci律师致力于通过核实可处罚门槛的计算准确性以及所指控行为相对于税务债务认知的及时性来驳斥控方论点。事实上，合法交易常常在税务审计之后被调查人员怀疑。辩护律师的任务是恢复事件的正确视角，尽可能证明缺乏法律规定的特定意图，即逃避纳税的明确意愿。

常见问题

欺诈性逃税罪何时构成？

当某人为了逃避支付税款、罚款和利息总额超过5万欧元而对其财产进行虚假或欺诈性交易时，该罪行即构成。税务局不必已经启动强制执行程序，只要该行为足以使追回债权变得困难即可。

我卖掉了一套房子来偿还其他债务，我会被起诉吗？

如果销售是真实的，收到的价格是市场价，并且最重要的是，如果所得款项用于支付其他真实债权人而不是隐藏流动性，那么欺诈的要素可能不存在。然而，每种情况都需要由经验丰富的刑事辩护律师单独分析，以评估该交易是否可能被解释为试图剥夺税务机关的担保。

在这种情况下，等值没收是什么意思？

在税务犯罪案件中，法官可以命令对被调查人的财产进行预防性扣押，随后进行没收，其价值相当于逃避的税款，即使这些财产与犯罪没有直接联系。这种侵略性工具使得及时辩护至关重要，以尝试解冻被扣押的账户或不动产。

设立财产基金是否构成犯罪？

设立财产基金本身并不构成犯罪，但如果是在产生重大税款债务后，仅为保护资产并使其免于执行而设立的，则可能构成犯罪。判例倾向于认为，如果缺乏其他逻辑理由并且足以损害征收，则该交易是欺诈性的。

在米兰申请法律咨询

如果您卷入税务犯罪调查，或担心您的资产交易可能受到质疑，迅速而有能力地采取行动至关重要。Marco Bianucci律师随时准备分析您的情况并制定最佳的辩护策略。Bianucci律师事务所位于米兰的via Alberto da Giussano, 26。请联系Marco Bianucci律师，对您的案件进行评估，并在司法机关的指控面前保护您的权利。