Përballja me një procedurë penale për krime tatimore është një përvojë që shkakton shqetësim të thellë, veçanërisht kur vihet në dyshimje menaxhimi i pasurisë tuaj personale ose të biznesit. Akuza për mashtrim tatimor godet në zemër të lirisë ekonomike të individit, duke ngjallur dyshimin se veprimet e disponimit të pasurisë janë kryer me qëllimin e vetëm për të dëmtuar Thesarin. Si një avokat penalist në Milano, Av. Marco Bianucci kupton plotësisht delikatessen e këtyre situacioneve, ku kufiri midis një operacioni ekonomik legjitim dhe një sjelljeje penalisht të rëndësishme mund të duket i hollë në sytë e hetuesve, por është thelbësor për mbrojtjen.

Krimi i mashtrimit: çfarë parashikon ligji

Krimi i mashtrimit tatimor rregullohet nga neni 11 i Dekretit Ligjor nr. 74/2000. Ky normë dënon këdo që, me qëllim për t'iu shmangur pagesës së taksave mbi të ardhurat ose mbi vlerën e shtuar (dhe interesave ose gjobave përkatëse), shet në mënyrë simuluese pasuritë e tij ose kryen veprime të tjera mashtruese që janë të afta për të bërë të papërdorshme, në tërësi ose pjesërisht, procedurën e mbledhjes me forcë. Është thelbësore të kuptohet se, në mënyrë që krimi të konsiderohet, shuma e taksave, gjobave dhe interesave duhet të jetë mbi pesëdhjetë mijë euro. Ligji nuk dënon thjesht mos pagesën e detyrimit tatimor, e cila mbetet një kundërvajtje administrative, por dënon sjelljen aktive dhe mashtruese që synon varfërimin e pasurisë për të penguar Tatimet të rimarrin atë që u detyrohet.

Jurisprudenca ka sqaruar se bëhet fjalë për një krim rreziku konkret. Kjo do të thotë se për ngritjen e akuzës për krim nuk është e nevojshme që mbledhja të ketë dështuar në të vërtetë, por mjafton që veprimet e kryera nga tatimpaguesi të jenë potencialisht të afta për të dëmtuar interesat e Thesarin. Veprime të tilla si shitja e simuluar e pasurive të paluajtshme, krijimi i fondeve patrimoniale ose trusteve me qëllime thjesht shmangëse, ose dhurime të dyshimta të bëra gjatë hetimit tatimor, janë shpesh në qendër të këtyre hetimeve. Norma synon të mbrojë garancinë pasurore të kredisë fiskale edhe para se të fillojë procedura e mbledhjes.

Strategjia e mbrojtjes e Studio Legale Bianucci

Mbrojtja në rastet e mashtrimit kërkon një analizë të përpiktë jo vetëm të aspekteve penale, por edhe të natyrës së operacioneve ekonomike të kundërshtuara. Qasja e Av. Marco Bianucci, avokat i specializuar në të drejtën penale tatimore në Milano, bazohet në verifikimin rigoroz të elementit subjektiv dhe objektiv të krimit. Nuk mjafton që të ketë një detyrim tatimor dhe një ulje të pasurisë: është e nevojshme të provohet natyra mashtruese e operacionit. Strategjia mbrojtëse shpesh përqendrohet në demonstruimin se veprimet e disponimit të pasurisë kishin një logjikë ekonomike ose familjare të pavarur nga dëshira për të mashtruar Tatimet, ose se pasuria e mbetur ishte gjithsesi e mjaftueshme për të përmbushur kërkesat e Thesarin.

Për më tepër, Av. Marco Bianucci punon për të rrëzuar tezën e akuzës duke verifikuar saktësinë e llogaritjeve në lidhje me pragjet e ndëshkueshmërisë dhe përkohshmërinë e veprimeve të kundërshtuara në raport me njohjen e detyrimit tatimor. Shpesh, në fakt, operacionet legjitime rilexohen nga hetuesit me dyshim vetëm sepse janë pas një hetimi tatimor. Detyra e mbrojtësit është t'u kthejë ngjarjeve perspektivën e duhur, duke demonstruar, kur është e mundur, mungesën e qëllimit specifik të kërkuar nga norma, pra vullnetin e saktë për t'iu shmangur pagesës së taksave.

Pyetje të Shpeshta

Kur konsiderohet saktësisht krimi i mashtrimit?

Krimi konsiderohet kur një subjekt kryen veprime të simuluara ose mashtruese mbi pasuritë e tij për një vlerë totale të taksave, gjobave dhe interesave mbi 50,000 euro, me qëllimin specifik për të shmangur pagesën. Nuk është e nevojshme që Agjencia e të Ardhurave të ketë filluar tashmë sekuestrimin, por mjafton që veprimi të jetë i aftë për të vështirësuar rimarrjen e kredisë.

Kam shitur një shtëpi për të paguar borqe të tjera, a rrezikoj një denoncim?

Nëse shitja është reale dhe çmimi i marrë është ai i tregut, dhe mbi të gjitha nëse shumave janë përdorur për të paguar kreditorë të tjerë realë dhe jo për të fshehur likuiditetin, mund të mungojë elementi i mashtrimit. Megjithatë, çdo situatë duhet analizuar individualisht nga një avokat penalist me përvojë për të vlerësuar nëse operacioni mund të interpretohet si një përpjekje për të hequr garancitë nga Thesari.

Çfarë është konfiskimi për ekuivalent në këto raste?

Në procedurat për krime tatimore, gjykatësi mund të urdhërojë sekuestron parandalues dhe më pas konfiskimin e pasurive të të pandehurit për një vlerë të barabartë me taksën e evazuar, edhe nëse ato pasuri nuk janë drejtpërdrejt të lidhura me krimin. Ky instrument agresiv e bën thelbësore një mbrojtje të shpejtë për të tentuar të zhbllokohen llogaritë ose pasuritë e paluajtshme të sekuestruara.

A konsiderohet krim krijimi i një fondi patrimonial?

Krijimi i një fondi patrimonial nuk është krim në vetvete, por mund të bëhet nëse bëhet pas lindjes së detyrimeve tatimore të rëndësishme me qëllimin e vetëm për të mbrojtur pasuritë dhe për t'i hequr ato nga ekzekutimi tatimor. Jurisprudenca ka tendencë ta konsiderojë këtë operacion mashtrues nëse i mungojnë justifikime të tjera logjike dhe nëse është i aftë të dëmtojë mbledhjen.

Kërkoni një konsulencë ligjore në Milano

Nëse jeni i përfshirë në një hetim për krime tatimore ose keni frikë se operacionet tuaja pasurore mund të kundërshtohen, është thelbësore të veproni me shpejtësi dhe kompetencë. Av. Marco Bianucci është në dispozicionin tuaj për të analizuar pozicionin tuaj dhe për të përgatitur strategjinë më të mirë mbrojtëse. Studio Legale Bianucci ndodhet në Milano në rrugën Alberto da Giussano, 26. Kontaktoni Av. Marco Bianucci për një vlerësim të rastit tuaj dhe për të mbrojtur të drejtat tuaja përpara kundërshtimeve të autoritetit gjyqësor.