Het Gebruik van de Trust en de Risico's van Fraudeleuze Onttrekking aan de Fiscus

Het instellen van een trust is een legitiem en vaak essentieel juridisch instrument voor vermogensplanning, de bescherming van kwetsbare personen of de overdracht van vermogen aan de volgende generatie. Wanneer deze complexe operatie echter verweven raakt met openstaande schulden aan de Staat, kan de grens tussen legitieme bescherming van vermogen en een strafbaar feit extreem dun worden. Als strafrechtadvocaat in Milaan constateert advocaat Marco Bianucci regelmatig dat de Belastingdienst (Agenzia delle Entrate) en de Fiscale Inlichtingendienst (Guardia di Finanza) met grote argwaan kijken naar, en vaak betwisten, de oprichting van trusts in aanwezigheid van aanzienlijke fiscale schulden.

Het misdrijf van frauduleuze onttrekking aan de betaling van belastingen, zoals voorzien in artikel 11 van Wetgevend Besluit 74/2000, bestraft eenieder die, met het oogmerk om zich te onttrekken aan de betaling van inkomstenbelastingen of btw, simulatie van de verkoop pleegt of andere frauduleuze handelingen met zijn goederen verricht die de gedwongen invorderingsprocedure geheel of gedeeltelijk ineffectief maken. De rechtspraak heeft de oriëntatie geconsolideerd dat de inbreng van goederen in een trust, met name indien deze fictief is gestructureerd, dit misdrijf volledig kan vormen indien het hoofddoel is om het door de fiscus aan te spreken vermogen te laten verdwijnen.

Wanneer de Trust een Ontwijkingsinstrument Wordt

De strafrechtelijke betwisting ontstaat niet simpelweg door het instellen van een trust, maar is gebaseerd op een rigoureuze analyse van de potentieel frauduleuze aard ervan. De onderzoekers richten hun aandacht op de feitelijke onteigening van de goederen door de insteller (de zogenaamde settlor). Indien de insteller in feite de volledige controle en beschikking over de in de trust ingebrachte goederen behoudt, bijvoorbeeld door ook de rol van trustee te vervullen in een zelfverklaarde trust zonder reële beperkingen of controles, wordt de juridische handeling als louter gesimuleerd beschouwd.

In deze scenario's wordt de oprichtingsakte niet geïnterpreteerd als een reële en definitieve vermogensscheiding ten gunste van derde begunstigden, maar als een kunstmatig schild dat uitsluitend is opgericht om de uitvoeringshandelingen van de financiële administratie te verlammen. Het tijdig begrijpen van deze risicoprofielen is essentieel om ernstige strafrechtelijke gevolgen te voorkomen, die kunnen leiden tot invasieve onderzoeken, complexe processen en uiteindelijk tot de preventieve inbeslagname met het oog op de verbeurdverklaring van de ingebrachte goederen.

De Benadering van Advocatenkantoor Bianucci bij Fiscale Strafverdediging

Het aanpakken van een beschuldiging van fiscale misdrijven van deze aard vereist een transversale expertise die de diepgaande kennis van het strafprocesrecht combineert met de dynamiek van het burgerlijk recht en het fiscaal recht. De benadering van advocaat Marco Bianucci, een ervaren advocaat in strafrecht in Milaan, richt zich op een nauwkeurige, technische en documentatiegerichte analyse van de gehele vermogensoperatie. Advocatenkantoor Bianucci beperkt zich niet tot het algemeen betwisten van de beschuldiging, maar werkt eraan om de oprechtheid van de motieven achter de oprichting van de trust te reconstrueren.

De verdedigingsstrategie is erop gericht, indien de voorwaarden aanwezig zijn, de afwezigheid van de specifieke opzet tot belastingontduiking aan te tonen. Het doel is te bewijzen dat de trust is opgericht voor legitieme, reële en juridisch beschermenswaardige doeleinden, en niet met het exclusieve doel om de Staat te bedriegen. Bovendien wordt de feitelijke geschiktheid van de handeling om de invordering ineffectief te maken zorgvuldig geëvalueerd: als het resterende vermogen van de insteller op het moment van de handeling sowieso voldoende was om de fiscale schuld te dekken, ontbreekt een onmisbaar objectief element voor de vorming van het misdrijf.

Veelgestelde Vragen

Wat zijn de strafrechtelijke risico's als mijn trust als fictief wordt beschouwd door de Belastingdienst?

Als de inbreng van goederen in de trust wordt beoordeeld als een frauduleuze handeling gericht op het ontwijken van belastingbetalingen boven de drempel van vijftigduizend euro, riskeert men een formele aanklacht wegens frauduleuze onttrekking aan de belastingbetaling. De door de wet voorziene sancties omvatten gevangenisstraf van zes maanden tot vier jaar, een straf die wordt verzwaard indien het bedrag van de ontweken belastingen hoger is dan tweehonderdduizend euro. Er is ook een concreet risico op inbeslagname en daaropvolgende verbeurdverklaring van de goederen.

Verhindert het hebben van schulden bij de fiscus absoluut de oprichting van een trust?

Nee, het bestaan van fiscale schulden vormt geen absolute wettelijke belemmering voor de oprichting van een trust of het verrichten van andere beschikkinghandelingen. Het vormt echter wel een sterk alarmsignaal voor de opsporingsinstanties. Het is van fundamenteel belang dat de oprichting van de trust wordt ondersteund door solide, geldige en aantoonbare economische, zakelijke of familiale redenen, en dat het geen louter instrument is om garanties aan schuldeisers, waaronder de Staat, te onttrekken.

Hoe kan de verdediging aantonen dat de trust geen belastingfraude is?

De verdediging is gebaseerd op het aantonen van de feitelijke onteigening van de goederen en de oprechtheid van het doel van de trust. Het is noodzakelijk om documentair en feitelijk aan te tonen dat de trustee in werkelijke autonomie opereert, volgens de strikte regels vastgelegd in de oprichtingsakte, en dat de insteller geen inmengingsbevoegdheden heeft behouden die de vermogensscheiding betekenisloos maken. De reconstructie van de chronologie van de gebeurtenissen en de werkelijke intenties van de partijen is de kern van deze delicate verdedigingsactiviteit.

Bescherm Uw Positie met een Strategische Strafrechtelijke Verdediging

Betwistingen op het gebied van fiscale strafrecht vereisen een tijdige, strategische en hooggekwalificeerde verdediging. Het aangaan van onderzoeken wegens frauduleuze onttrekking aan de fiscus zonder een duidelijke en weloverwogen verdedigingsstrategie kan het persoonlijke en zakelijke vermogen onherstelbaar schaden, naast het meebrengen van ernstige risico's voor de persoonlijke vrijheid.

Als u onderwerp bent van onderzoeken of de strafrechtelijke risicoprofielen met betrekking tot complexe vermogensoperaties zorgvuldig wilt evalueren, neem dan contact op met Advocatenkantoor Bianucci. Advocaat Marco Bianucci ontvangt u in het kantoor in Milaan, aan de Via Alberto da Giussano 26, om de documentatie gedetailleerd te analyseren, uw situatie aan te horen en het meest adequate verdedigingspad uit te stippelen om uw rechten en belangen te beschermen.