会社の経営には、単なる経済的運営を超えた責任が伴います。取締役、法定代理人、そして場合によっては株主は、税法違反が指摘された場合に、行政罰だけでなく刑事罰を受ける具体的なリスクを負います。ミラノの刑事弁護士であるマルコ・ビアンヌッチ弁護士は、多くの起業家が法律令第74/2000号の含意を過小評価し、脱税、納税義務の不履行、または不正な申告に関する指摘に unprepared である状況を日々目にしています。自身の責任の範囲を理解することが、効果的な弁護を構築し、個人の自由と財産を保護するための第一歩です。
法的枠組み：取締役が刑事責任を負う場合
イタリアの法制度では、刑事責任は個人的なものであると規定されています。しかし、会社関連の犯罪においては、法律は法人（会社）の利益または利害のために犯された税法上の不正行為について、法定代理人に責任を帰属させます。これは、取締役（法律上のまたは事実上の）が、重大な税務上の不正行為が発生した場合に、司法当局が最初に注目する対象であることを意味します。最も一般的なケースには、存在しない取引に関する請求書の使用による不正な申告、申告義務の不履行、偽造請求書の発行、および法律で定められた処罰の閾値を超える付加価値税または源泉徴収税の不納付が含まれます。
すべての税務上の誤りが犯罪を構成するわけではないことを明確にすることが重要です。法律はしばしば、特定の意図、すなわち税金の回避の認識と意思を要求します。しかし、判例はしばしば、取締役が税務管理を認識していたと推定する傾向があり、防御側の立証責任を非常に重いものにしています。さらに、差押えのような制度は、最終的な有罪判決が確定する前に、取締役個人の資産を凍結する可能性があり、捜査の予備段階から状況を危機的なものにします。
ビアンヌッチ法律事務所の税務刑事弁護におけるアプローチ
このような性質の指摘に直面した場合、ミラノの企業法専門の刑事弁護士であるマルコ・ビアンヌッチ弁護士のアプローチは、会社の構造と意思決定の流れを綿密に分析することに焦点を当てています。弁護は単なる形式的な異議申し立てにとどまらず、不正行為の真の実行者、または犯罪の主観的要素（意図）の不存在を特定するために、企業経営の実質に入り込みます。
事務所が使用する主要な弁護戦略の1つは、職務委任の検証です。実際、会計および税務管理は、第三者または特定の役員に委任されていることがよくあります。マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、可能な限り、取締役が誠実に業務を遂行したこと、または不正行為の責任が、意思決定および支出の自律性を持つ委任された担当者に帰属することを証明するために活動しています。さらに、事務所は税務技術コンサルタントと協力して会計書類を分析し、処罰の閾値の超過または税務当局の計算の正確性を検証し、法的および技術的な専門知識を統合した包括的な保護を提供しています。
よくある質問
会計士に依頼した場合でも、取締役は責任を負いますか？
はい、原則として、会計士に依頼しても、取締役が刑事責任から自動的に免除されるわけではありません。判例では、取締役は外部の専門家の業務に対して監視義務（culpa in vigilando）を負うとされています。しかし、慎重な弁護は、取締役の絶対的な善意と、専門家による誤解を証明することを目指すことができ、これは刑事罰に必要な意図を除外する要素となる可能性があります。
事実上の取締役または名目上の取締役は何をリスクにさらしますか？
法律は、事実上の取締役を法律上の取締役と同等に扱います。商業登記簿に名前がなくても、実際に会社を経営している者は、犯された税法上の犯罪について刑事責任を負います。いわゆる名目上の取締役もリスクから免れるわけではありません。しばしば役割は限定的ですが、会社経営の不正な目的を認識していた場合、またはその正式な役職に求められる管理を怠った場合には、犯罪への関与の罪で責任を問われる可能性があります。
差押えとは何ですか、そしていつ適用されますか？
差押えとは、会社資産を直接差し押さえることができない場合に、脱税額に相当する価値の取締役の資産（預金口座、不動産、自動車）を国家が凍結することを可能にする保全措置です。この手段は、税金債権の回収を保証するために、税法上の犯罪で頻繁に使用されます。弁護士の迅速な介入は、差押えの合法性を検証し、差押えの解除または削減を試みるために不可欠です。
会社の破産の場合でも、刑事罰は適用されますか？
会社の破産は、税法上の犯罪を消滅させません。むしろ、破産手続きによって過去の税務上の不正が明らかになり、取締役に対する刑事上の指摘につながることが多く、破産犯罪と累積する可能性があります。これらの複雑なシナリオでは、刑事上の側面と破産手続きの側面を調整する弁護戦略が不可欠です。
法的相談を依頼する
あなたが取締役であり、税法上の犯罪の訴追に関与することを恐れている場合、または保証通知を受け取った場合は、迅速に行動することが不可欠です。マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、あなたの状況を分析し、最善の弁護戦略を定義するために、その専門知識を提供します。ミラノの事務所に連絡して、予約を取り、あなたの権利を保護してください。