حكم رقم 22292 لسنة 2024: توضيحات بشأن التحقيقات المصرفية وعتبة مكافحة غسيل الأموال
يقدم حكم المحكمة العليا الأخير رقم 22292 المؤرخ في 7 أغسطس 2024 رؤى هامة بشأن التحقيقات المصرفية في المسائل الضريبية، وخاصة فيما يتعلق بتطبيق عتبة مكافحة غسيل الأموال المنصوص عليها في التشريعات الإيطالية. في هذا المقال، سنحلل محتوى الحكم، موضحين النقاط الرئيسية والآثار القانونية.
السياق التشريعي
تندرج المسألة التي تناولتها المحكمة في سياق التحقيقات المصرفية المنصوص عليها في المادة 32 من المرسوم الرئاسي رقم 600 لسنة 1973. تسمح هذه المادة للإدارة المالية بالوصول إلى البيانات المصرفية للمكلفين للتحقق من صحة الإقرارات الضريبية. ومع ذلك، يدور النقاش حول عتبة 12.500 يورو، التي حددتها المادة 7 من المرسوم التشريعي رقم 56 لسنة 2004، والتي تحد من تداول النقد والأوراق لحاملها.
التحقيقات المصرفية بموجب المادة 32 من المرسوم الرئاسي رقم 600 لسنة 1973 - عتبة مكافحة غسيل الأموال بموجب المادة 7 من المرسوم التشريعي رقم 56 لسنة 2004، السارية زمنياً - التطبيق - الاستثناء - الأساس. فيما يتعلق بالتحقيقات المصرفية بموجب المادة 32 من المرسوم الرئاسي رقم 600 لسنة 1973، لا تنطبق عتبة 12.500 يورو، المنصوص عليها في المادة 7 من المرسوم التشريعي رقم 56 لسنة 2004 في النص الساري زمنياً، لأن هذا القيد على تداول النقد والأوراق لحاملها، والذي تم إدخاله تنفيذاً للتوجيه 2001/97/EC، يتعلق بمستوى مختلف من تنظيم مكافحة غسيل الأموال والكشف عن المخالفات للمادة 1 من القانون رقم 197 لسنة 1991 وتعديلاته اللاحقة.
الحكم وتداعياته
في قرارها، أوضحت المحكمة العليا أن عتبة 12.500 يورو لا تنطبق في التحقيقات المصرفية التي تجرى بموجب المادة 32 من المرسوم الرئاسي رقم 600 لسنة 1973. هذا يعني أن الإدارة المالية يمكنها إجراء تحقيقات مصرفية دون الحاجة إلى الالتزام بهذا الحد، والذي تم إدخاله لأغراض منع غسيل الأموال. أكدت المحكمة أن التشريع الخاص بمكافحة غسيل الأموال والتشريع الضريبي يخدمان أغراضًا مختلفة، وبالتالي لا يمكن الخلط بينهما.
الخاتمة
يمثل الحكم رقم 22292 لسنة 2024 توضيحًا هامًا للمهنيين في المجال القانوني والضريبي. يعد التمييز بين التشريعات الضريبية وتشريعات مكافحة غسيل الأموال أمرًا أساسيًا للتطبيق الصحيح للقوانين. يجب أن تكون الشركات والمكلفون على دراية بكيفية تفاعل هذه التشريعات في التحقيقات الضريبية، لتجنب الوقوع في عقوبات أو مشاكل قانونية. يعد النهج المستنير والواعي ضروريًا لإدارة المواقف الضريبية بفعالية.
