ผลกระทบของอาชญากรรมทางภาษีต่อความรับผิดของบริษัท

การรวมอาชญากรรมทางภาษีเข้าไว้ในรายการอาชญากรรมที่เป็นมูลเหตุตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 231/2001 ถือเป็นจุดเปลี่ยนที่สำคัญสำหรับธุรกิจของบริษัทในอิตาลี ปัจจุบัน การฉ้อโกงภาษีที่กระทำโดยกรรมการผู้จัดการหรือผู้บริหารระดับสูงของบริษัทเพื่อประโยชน์ของบริษัท ไม่เพียงแต่ก่อให้เกิดความรับผิดทางอาญาต่อบุคคลที่กระทำการเท่านั้น แต่ยังส่งผลกระทบโดยตรงต่อทรัพย์สินและการดำเนินงานของนิติบุคคลนั้นๆ ด้วย ในฐานะทนายความด้านอาญาในมิลาน นาย Marco Bianucci สังเกตเห็นเป็นประจำว่าธุรกิจจำนวนมากประเมินความเสี่ยงนี้ต่ำเกินไป ทำให้ตนเองเผชิญกับผลลัพธ์ที่เลวร้ายซึ่งอาจนำไปสู่การหยุดชะงักของการดำเนินงานทางธุรกิจและการค้าโดยสิ้นเชิง

กฎหมายกำหนดบทลงโทษทางการเงินที่เข้มงวดมาก และในกรณีที่ร้ายแรงที่สุด บทลงโทษที่ห้ามมิให้บริษัททำสัญญาใดๆ กับหน่วยงานภาครัฐ นอกเหนือจากการริบทรัพย์สินที่ได้มาจากการกระทำความผิด เครื่องมือทางกฎหมายเชิงป้องกันเพียงอย่างเดียวที่สามารถยกเว้นนิติบุคคล หรืออย่างน้อยก็ลดความรับผิดลงอย่างมาก คือการนำมาใช้และการดำเนินการตามแบบจำลองการจัดองค์กร การบริหารจัดการ และการควบคุม (ที่เรียกว่า Modello 231) เอกสารนี้ไม่ควรถือเป็นเพียงการปฏิบัติตามขั้นตอนทางราชการเท่านั้น แต่เป็นเกราะป้องกันที่แท้จริงซึ่งแสดงให้เห็นถึงความรอบคอบของบริษัทในการป้องกันการกระทำผิดกฎหมาย รวมถึงการฉ้อโกงภาษี เช่น การออกหรือใช้ใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมที่ไม่มีอยู่จริง

ความเสี่ยงของการอายัดทรัพย์สินชั่วคราว

หนึ่งในแง่มุมที่สำคัญที่สุดที่เกี่ยวข้องกับอาชญากรรมทางภาษีในบริบทของความรับผิดทางปกครองของนิติบุคคลคือการบังคับใช้มาตรการอายัดทรัพย์สินชั่วคราวเพื่อการริบทรัพย์ เมื่ออัยการสูงสุดทำการสอบสวนเกี่ยวกับการฉ้อโกงภาษีที่ถูกกล่าวหา ขั้นตอนแรกมักจะเป็นการยึดบัญชีธนาคารและทรัพย์สินของบริษัทในจำนวนที่เท่ากับภาษีที่หลีกเลี่ยงได้ มาตรการป้องกันนี้ ซึ่งมีผลบังคับใช้ในช่วงเริ่มต้นของกระบวนการทางอาญา มีความเสี่ยงที่จะทำให้บริษัทเป็นอัมพาตก่อนที่จะมีการพิจารณาคดี โดยขัดขวางการจ่ายเงินเดือน ซัพพลายเออร์ และภาษีปัจจุบัน

แบบจำลอง Modello 231 ที่แข็งแกร่งและปรับให้เข้ากับความเสี่ยงด้านภาษีโดยเฉพาะ ช่วยให้สามารถสร้างแนวทางการป้องกันเชิงรุกได้ ด้วยการแสดงให้เห็นว่าบริษัทได้นำโปรโตคอลที่เข้มงวดมาใช้ในการคัดเลือกซัพพลายเออร์ การติดตามกระแสการเงิน และการควบคุมการยื่นภาษี เป็นไปได้ที่จะโต้แย้งว่านิติบุคคลไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการกระทำฉ้อโกงของบุคคลใดบุคคลหนึ่ง องค์ประกอบนี้มักจะเป็นปัจจัยชี้ขาดในการคัดค้านคำขออายัดทรัพย์สินหรือเพื่อขอให้ยกเลิกการอายัดในการพิจารณาใหม่ ซึ่งจะช่วยรักษาความต่อเนื่องทางธุรกิจ

แนวทางการทำงานของสำนักงานกฎหมาย Bianucci

แนวทางการทำงานของนาย Marco Bianucci ทนายความผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายอาญาธุรกิจในมิลาน มีพื้นฐานมาจากความเชื่ออย่างลึกซึ้งว่าแต่ละบริษัทมีพลวัตที่เป็นเอกลักษณ์และไม่ซ้ำกัน ด้วยเหตุนี้ สำนักงานกฎหมาย Bianucci จึงปฏิเสธอย่างเด็ดขาดที่จะใช้แบบจำลองมาตรฐานหรือแบบฟอร์มสำเร็จรูป ซึ่งไม่เพียงแต่ไร้ประโยชน์เท่านั้น แต่ยังเป็นอันตรายในระหว่างการพิจารณาคดี เนื่องจากเป็นการแสดงให้เห็นถึงรูปแบบภายนอกที่ว่างเปล่า การสร้าง Modello 231 ที่มีประสิทธิภาพต้องอาศัยการวิเคราะห์แบบเฉพาะเจาะจงและการเจาะลึกกระบวนการทางธุรกิจอย่างเต็มที่

กลยุทธ์ที่สำนักงานนำมาใช้เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการประเมินความเสี่ยง (risk assessment) อย่างรอบคอบ ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อทำแผนที่กระบวนการที่ละเอียดอ่อนซึ่งมีความเสี่ยงต่อการกระทำผิดกฎหมายทางภาษี จากนั้น นาย Marco Bianucci จะทำงานร่วมกับผู้บริหารระดับสูงของบริษัทและที่ปรึกษาด้านภาษีของบริษัทอย่างใกล้ชิด เพื่อจัดทำโปรโตคอลการตัดสินใจและการควบคุมที่เข้มงวด แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถดำเนินการได้และไม่ทำให้การดำเนินงานประจำวันของธุรกิจเป็นอัมพาต เป้าหมายคือการสร้างวัฒนธรรมของการปฏิบัติตามกฎหมายที่แพร่หลาย โดยจัดให้บริษัทมีขั้นตอนที่รับประกันความโปร่งใสและการติดตาม ซึ่งเป็นองค์ประกอบที่จำเป็นในการปกป้องทรัพย์สินของบริษัทในกรณีที่มีการสอบสวนทางอาญา

คำถามที่พบบ่อย

Modello 231 เป็นข้อบังคับตามกฎหมายหรือไม่?

ไม่ การนำ Modello 231 มาใช้ไม่ใช่ข้อบังคับตามกฎหมายที่กำหนดไว้สำหรับทุกบริษัท แต่เป็นทางเลือก อย่างไรก็ตาม ในภูมิทัศน์ทางกฎหมายปัจจุบัน เป็นเครื่องมือเดียวที่ช่วยให้บริษัทสามารถปกป้องตนเองและหลีกเลี่ยงบทลงโทษทางการเงินและการห้ามได้ ในกรณีที่พนักงานหรือกรรมการของบริษัทกระทำความผิด เช่น การฉ้อโกงภาษี เพื่อประโยชน์หรือเพื่อผลประโยชน์ของนิติบุคคลนั้นๆ

เพียงแค่การอนุมัติ Modello 231 ก็เพียงพอที่จะหลีกเลี่ยงบทลงโทษได้หรือไม่?

ไม่เลย คำพิพากษาของศาลมีความชัดเจนในการกำหนดว่าการอนุมัติเอกสารเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอ เพื่อให้มีผลในการยกเว้นความผิด Modello 231 จะต้องสามารถป้องกันอาชญากรรมได้ และที่สำคัญที่สุดคือต้องมีการดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ ซึ่งหมายความว่าบริษัทต้องแต่งตั้งคณะกรรมการกำกับดูแลที่เป็นอิสระ จัดให้มีการฝึกอบรมอย่างต่อเนื่องแก่พนักงาน และลงโทษผู้ที่ละเมิดโปรโตคอลภายใน

จะเกิดอะไรขึ้นหากพนักงานกระทำการฉ้อโกงภาษีโดยหลีกเลี่ยง Modello 231 โดยฉ้อฉล?

หากบริษัทสามารถแสดงให้เห็นว่าได้นำ Modello 231 ที่เหมาะสมมาใช้และดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพ และการกระทำผิดนั้นได้กระทำขึ้นโดยหลีกเลี่ยงขั้นตอนการควบคุมโดยฉ้อฉ (เช่น การปลอมแปลงเอกสารอย่างซับซ้อน) นิติบุคคลจะไม่ต้องรับผิดต่อการกระทำผิดทางปกครอง ความรับผิดทางอาญาจะยังคงเป็นของผู้กระทำผิดที่เป็นบุคคลธรรมดาเท่านั้น

จะประเมินค่าใช้จ่ายในการจัดทำ Modello 231 ได้อย่างไร?

ค่าใช้จ่ายของกระบวนการวิเคราะห์และการจัดทำขึ้นอยู่กับปัจจัยเฉพาะของแต่ละกรณี เช่น ขนาดของบริษัท ความซับซ้อนของโครงสร้างองค์กร และภาคส่วนของตลาดที่ดำเนินงาน ในระหว่างการประชุมเบื้องต้น นาย Marco Bianucci จะวิเคราะห์สถานการณ์โครงสร้างของบริษัทและจะให้ภาพรวมที่ชัดเจนและโปร่งใสของความมุ่งมั่นทางวิชาชีพและเศรษฐกิจที่คาดการณ์ไว้สำหรับการทำแผนที่ความเสี่ยงและการร่างแบบจำลอง

ปกป้องอนาคตของบริษัทของคุณ

การป้องกันความเสี่ยงทางอาญาภายในองค์กรเป็นความรับผิดชอบขั้นพื้นฐานในการรับประกันความต่อเนื่องทางธุรกิจและปกป้องทรัพย์สินที่สร้างขึ้นมาหลายปี อย่ารอจนกว่าจะเกิดวิกฤตจึงจะแก้ไขปัญหา ติดต่อนาย Marco Bianucci ที่สำนักงานในมิลาน ณ ที่อยู่ Via Alberto da Giussano, 26 เพื่อทำการวิเคราะห์เชิงลึกเกี่ยวกับธุรกิจของคุณ และเพื่อประเมินการนำไปใช้หรือการปรับปรุง Modello Organizzativo 231 ของคุณ