Ο Αντίκτυπος των Φορολογικών Εγκλημάτων στην Εταιρική Ευθύνη

Η συμπερίληψη των φορολογικών εγκλημάτων στον κατάλογο των εγκλημάτων προϋποθέσεων που προβλέπονται από το Νομοθετικό Διάταγμα 231/2001 αποτέλεσε ένα θεμελιώδες σημείο καμπής για τη ζωή των ιταλικών επιχειρήσεων. Σήμερα, μια φορολογική απάτη που διαπράττεται από τον διαχειριστή ή την ανώτατη διοίκηση της εταιρείας προς όφελος της εταιρείας δεν συνεπάγεται πλέον μόνο προσωπική ποινική ευθύνη του δράστη, αλλά εμπλέκει άμεσα την περιουσία και τη λειτουργία του ίδιου του νομικού προσώπου. Ως ποινικολόγος δικηγόρος στο Μιλάνο, ο δικηγόρος Marco Bianucci διαπιστώνει καθημερινά πώς πολλές επιχειρηματικές οντότητες υποτιμούν αυτόν τον κίνδυνο, εκθέτοντας τον εαυτό τους σε καταστροφικές συνέπειες που μπορούν να κορυφωθούν με την πλήρη διακοπή των παραγωγικών και εμπορικών δραστηριοτήτων.

Η νομοθεσία προβλέπει αυστηρότατες χρηματικές κυρώσεις και, στις σοβαρότερες περιπτώσεις, απαγορευτικές κυρώσεις που εμποδίζουν την εταιρεία να συνάπτει συμβάσεις με τη Δημόσια Διοίκηση, πέραν της κατάσχεσης του κέρδους από το έγκλημα. Το μοναδικό προληπτικό νομικό εργαλείο που μπορεί να απαλλάξει το νομικό πρόσωπο, ή τουλάχιστον να μειώσει δραστικά την ευθύνη του, είναι η υιοθέτηση και η αποτελεσματική εφαρμογή ενός Μοντέλου Οργάνωσης, Διαχείρισης και Ελέγχου (το λεγόμενο Modello 231). Αυτό το έγγραφο δεν πρέπει να θεωρείται απλή γραφειοκρατική συμμόρφωση, αλλά ως μια πραγματική ασπίδα προστασίας που αποδεικνύει την επιμέλεια της εταιρείας στην πρόληψη της διάπραξης παρανομιών, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών απάτης όπως η έκδοση ή η χρήση τιμολογίων για ανύπαρκτες συναλλαγές.

Ο Κίνδυνος της Προσωρινής Κατάσχεσης

Μία από τις πιο κρίσιμες πτυχές που σχετίζονται με τα φορολογικά εγκλήματα στο πλαίσιο της διοικητικής ευθύνης των νομικών προσώπων είναι η εφαρμογή της προσωρινής κατάσχεσης με σκοπό την κατάσχεση. Όταν η Εισαγγελία ερευνά για μια εικαζόμενη φορολογική απάτη, το πρώτο βήμα είναι συχνά η δέσμευση των τραπεζικών λογαριασμών και των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας για ποσό ισοδύναμο με τον φοροδιαφυγόμενο φόρο. Αυτό το προσωρινό μέτρο, το οποίο εφαρμόζεται στα αρχικά στάδια της ποινικής διαδικασίας, κινδυνεύει να παραλύσει την εταιρεία ακόμη και πριν φτάσει σε δίκη, εμποδίζοντας την πληρωμή μισθών, προμηθευτών και τρεχόντων φόρων.

Ένα ισχυρό Modello 231, ειδικά προσαρμοσμένο στον φορολογικό κίνδυνο, επιτρέπει την οικοδόμηση μιας προληπτικής αμυντικής γραμμής. Αποδεικνύοντας ότι η εταιρεία είχε υιοθετήσει αυστηρά πρωτόκολλα για την επιλογή προμηθευτών, για την ιχνηλασιμότητα των χρηματοοικονομικών ροών και για τον έλεγχο των φορολογικών δηλώσεων, είναι δυνατόν να υποστηριχθεί η μη εμπλοκή του νομικού προσώπου στην δόλια συμπεριφορά του μεμονωμένου ατόμου. Αυτό το στοιχείο είναι συχνά καθοριστικό για την αντίκρουση των αιτημάτων κατάσχεσης ή για την λήψη άρσης της κατάσχεσης κατά τη διαδικασία επανεξέτασης, διασφαλίζοντας έτσι τη συνέχεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Η Προσέγγιση του Δικηγορικού Γραφείου Bianucci

Η προσέγγιση του δικηγόρου Marco Bianucci, ειδικού στο ποινικό δίκαιο των επιχειρήσεων στο Μιλάνο, βασίζεται στη βαθιά πεποίθηση ότι κάθε εταιρεία έχει μοναδικές και ανεπανάληπτες δυναμικές. Για το λόγο αυτό, το Δικηγορικό Γραφείο Bianucci απορρίπτει κατηγορηματικά τη χρήση τυποποιημένων ή προεκτυπωμένων μοντέλων, τα οποία αποδεικνύονται όχι μόνο άχρηστα, αλλά ακόμη και επιζήμια σε δικαστική διαδικασία, καθώς αποκαλύπτουν μια απλή τυπική πρόσοψη χωρίς ουσία. Η κατασκευή ενός αποτελεσματικού Modello 231 απαιτεί μια προσαρμοσμένη ανάλυση και μια πλήρη εμβάθυνση στις εταιρικές διαδικασίες.

Η στρατηγική που υιοθετείται από το γραφείο περιλαμβάνει μια προσεκτική φάση αξιολόγησης κινδύνων (risk assessment), με στόχο την χαρτογράφηση των ευαίσθητων διαδικασιών όπου εντοπίζεται ο κίνδυνος διάπραξης φορολογικών εγκλημάτων. Στη συνέχεια, ο δικηγόρος Marco Bianucci συνεργάζεται στενά με την ανώτατη διοίκηση της εταιρείας και με τους φοροτεχνικούς συμβούλους της εταιρείας για τη σύνταξη πρωτοκόλλων λήψης αποφάσεων και ελέγχου που είναι αυστηρά αλλά, ταυτόχρονα, βιώσιμα και δεν παραλύουν την καθημερινή λειτουργία της επιχείρησης. Ο στόχος είναι η δημιουργία μιας ευρείας κουλτούρας νομιμότητας, παρέχοντας στην εταιρεία διαδικασίες που εγγυώνται διαφάνεια και ιχνηλασιμότητα, στοιχεία απαραίτητα για την προστασία της εταιρικής περιουσίας σε περίπτωση ποινικών ερευνών.

Συχνές Ερωτήσεις

Το Modello 231 είναι υποχρεωτικό από το νόμο;

Όχι, η υιοθέτηση του Modello 231 δεν αποτελεί νομική υποχρέωση που επιβάλλεται σε όλες τις εταιρείες, αλλά αποτελεί μια δυνατότητα. Ωστόσο, στο σημερινό ρυθμιστικό πλαίσιο, είναι το μοναδικό εργαλείο που επιτρέπει στην εταιρεία να αμυνθεί και να αποφύγει χρηματικές και απαγορευτικές κυρώσεις σε περίπτωση που ένας υπάλληλος ή διαχειριστής της διαπράξει ένα έγκλημα, όπως φορολογική απάτη, προς το συμφέρον ή προς όφελος του ίδιου του νομικού προσώπου.

Αρκεί η έγκριση του Modello 231 για την αποφυγή κυρώσεων;

Σε καμία περίπτωση. Η νομολογία είναι σαφής στο ότι η απλή έγγραφη έγκριση του εγγράφου δεν επαρκεί. Για να έχει απαλλακτική ισχύ, το Modello 231 πρέπει να είναι ικανό να αποτρέψει εγκλήματα και, κυρίως, πρέπει να εφαρμόζεται αποτελεσματικά. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία πρέπει να ορίσει έναν ανεξάρτητο Οργανισμό Εποπτείας, να παρέχει συνεχή εκπαίδευση στους υπαλλήλους και να τιμωρεί όσους παραβιάζουν τα εσωτερικά πρωτόκολλα.

Τι συμβαίνει εάν ένας υπάλληλος διαπράξει φορολογική απάτη παρακάμπτοντας δόλια το Modello 231;

Εάν η εταιρεία καταφέρει να αποδείξει ότι έχει υιοθετήσει και εφαρμόσει αποτελεσματικά ένα κατάλληλο Modello 231, και ότι το έγκλημα διαπράχθηκε παρακάμπτοντας δόλια τις διαδικασίες ελέγχου (για παράδειγμα, πλαστογραφώντας έγγραφα με εξελιγμένο τρόπο), το νομικό πρόσωπο δεν θα ευθύνεται για τη διοικητική παράβαση. Η ποινική ευθύνη θα παραμείνει αποκλειστικά στο φυσικό πρόσωπο που διέπραξε την υλική πράξη.

Πώς αξιολογείται το κόστος για τη σύνταξη ενός Modello 231;

Το κόστος μιας διαδικασίας ανάλυσης και σύνταξης εξαρτάται από πολλούς παράγοντες που είναι ειδικοί για την κάθε περίπτωση, όπως το μέγεθος της εταιρείας, η πολυπλοκότητα του οργανωγράμματος και ο τομέας αγοράς στον οποίο δραστηριοποιείται. Κατά την πρώτη γνωριμιακή συνάντηση, ο δικηγόρος Marco Bianucci θα αναλύσει τη δομική κατάσταση της εταιρείας και θα παράσχει ένα σαφές και διαφανές πλαίσιο της επαγγελματικής και οικονομικής δέσμευσης που προβλέπεται για τη χαρτογράφηση των κινδύνων και τη σύνταξη του μοντέλου.

Προστατεύστε το Μέλλον της Επιχείρησής σας

Η πρόληψη του ποινικού κινδύνου εντός της επιχείρησης είναι μια θεμελιώδης πράξη ευθύνης για τη διασφάλιση της επιχειρηματικής συνέχειας και την προστασία της περιουσίας που έχει οικοδομηθεί με τα χρόνια. Μην περιμένετε να εμφανιστεί μια κρίση για να λάβετε μέτρα. Επικοινωνήστε με τον δικηγόρο Marco Bianucci στην έδρα του στο Μιλάνο, οδός Alberto da Giussano, 26, για μια εμπεριστατωμένη ανάλυση της εταιρικής σας πραγματικότητας και για να αξιολογήσετε την εφαρμογή ή την επικαιροποίηση του Οργανωτικού σας Μοντέλου 231.