企業経営における刑事リスク

会社の取締役または代表取締役の役職に就くことは、単なる企業経営を超えた負担を伴います。税務上の義務に関して言えば、行政罰と刑事罰の境界線は曖昧であり、しばしば処罰の特定の閾値を超えたか、または行為の性質によって決まります。税務犯罪の嫌疑通知や捜査通知を受け取ることによって生じる不安を私たちは深く理解しています。それは会社の資産だけでなく、個人の自由や取締役の職業上の評判を脅かす状況です。ミラノの刑事弁護士として、マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、あらゆる税務調査には即時的で、明晰で、技術的に非の打ちどころのない対応が必要であることを認識しています。

法的枠組み：脱税が犯罪となる時

イタリアでは、この問題は主に所得税および付加価値税に関する犯罪を規制する法律令第74/2000号によって規定されています。すべての税務上の不正が犯罪を構成するわけではありません。立法者は、刑事的対応を発動するための量的および質的な閾値を設けています。取締役が関与する最も一般的なケースには、付加価値税または源泉徴収税の未払い、虚偽申告、架空取引に係る請求書の使用による詐欺的申告、および会計書類の隠蔽または破棄が含まれます。刑事責任は個人的なものであることを理解することが不可欠です。しかし、会社組織の文脈では、特に職務委任がある場合や、複雑な取締役会がある場合、責任者の特定は常に自動的ではありません。

ビアンヌッチ法律事務所の税務弁護におけるアプローチ

ミラノの企業刑事法専門の弁護士であるマルコ・ビアンヌッチ弁護士は、取締役の税務上の責任に関する事件を分析的かつ戦略的な方法で扱います。弁護は単に告発を形式的に争うだけでなく、会社経営の詳細に踏み込みます。私たちの取り組みの重要な側面は、犯罪の主観的要素、すなわち故意の分析に関係しています。実際、税務上の不正は脱税の意図から生じるのではなく、会社の資金繰りの危機や、特定の会計機能を委任された第三者によって犯された誤りから生じることがしばしばあります。弁護戦略は、適切に付与された場合、取締役を免責できる職務委任などの制度を重視するか、または故意の不存在を証明することを目指します。私たちは、税務上の推定に基づく告発の論拠を崩すために、技術コンサルタントや公認会計士と緊密に連携して作業しています。これらの推定は、刑事訴訟の厳密さにおいて常に裏付けられているわけではありません。

よくある質問

会計を外部の専門家に委任した場合でも、取締役は責任を負いますか？

公認会計士または従業員への委任は、取締役を刑事責任から自動的に免責するものではありません。法律は、取締役が常に監督義務（culpa in vigilando）を行使することを要求しています。しかし、効果的な弁護は、取締役が欺かれたこと、または受任者が独自の意思決定権と支出権限を有しており、受任者自身の排他的責任を構成する可能性があることを証明することができます。

会社の資金繰りの悪化により税金を支払えなかった場合はどうなりますか？

資金繰りの悪化は複雑な問題です。判例では、単なる資金不足は、それが突然かつ予見不可能な不可抗力による、履行の絶対的かつ帰責性のない不可能性が証明されない限り、未払い税を正当化しないと確立されています。マルコ・ビアンヌッチ弁護士は、この免罰事由を主張する根拠があるかどうかを評価するために、財務の流れを分析します。

私は「事実上の」取締役または名目上の取締役ですが、何かリスクはありますか？

はい、税務刑事法は形式よりも実質を見ます。事実上の取締役、すなわち、登記簿に名前がなくても実際に会社を経営している者は、法律上の取締役と同等とみなされ、犯された犯罪に対して全責任を負います。名目上の取締役も、不正行為を認識していた場合、しばしば犯罪への関与の罪で責任を問われる可能性があります。

税金債務を支払うことで、刑事訴訟を回避できますか？

罰金と利息を含む税金債務の全額の支払いは、非常に重要な影響を与える可能性があります。一部の犯罪については、公判開始前に支払いが完了した場合、犯罪の消滅を得ることができます。他のケースでは、支払いは刑罰を大幅に軽減できる情状減軽事由となります。この選択肢を弁護士と速やかに検討することが不可欠です。

戦略的刑事コンサルティングを依頼する

あなたの会社が税務調査を受けている、または取締役として嫌疑通知を受け取った場合、時間は決定的な要因です。税務刑事訴訟に対処するには、技術的な専門知識と、初期段階からの明確な弁護戦略が必要です。ミラノのVia Alberto da Giussano, 26にある事務所のマルコ・ビアンヌッチ弁護士にご連絡ください。あなたの立場を共に評価し、あなた自身とあなたの事業の将来を最大限に保護します。