مخاطر الأصول في الإجراءات الجنائية الضريبية

غالباً ما ينطوي التعامل مع إجراءات تتعلق بجرائم الضرائب على قلق يتجاوز العقوبة الجنائية المباشرة: الخوف الملموس من فقدان الأصول التي تم تجميعها على مدى سنوات من العمل. عندما نتحدث عن الجرائم الضريبية، فإن الأداة الأكثر تأثيراً التي تستخدمها السلطة القضائية هي المصادرة المكافئة. فهم نطاق هذا المعهد أمر أساسي لأي شخص متورط في نزاعات تتعلق بالإقرارات الاحتيالية، أو عدم سداد المدفوعات، أو التعويضات غير السليمة. بصفتي محامي جنائي متخصص في قانون الاقتصاد الجنائي، فإن الهدف الأساسي في هذه المرحلة هو حماية ليس فقط الحرية الشخصية للموكل، بل أيضاً سلامة أصوله التجارية والشخصية.

الإطار التنظيمي: كيفية عمل المصادرة المكافئة

تمثل المصادرة المكافئة، المنظمة بموجب المادة 322-مكرر من القانون الجنائي والموسعة لتشمل الجرائم الضريبية بموجب المرسوم التشريعي 74/2000، إجراءً استيلاءً ذا طابع عقابي. على عكس المصادرة المباشرة، التي تستهدف سعر أو ربح الجريمة مباشرة، فإن المصادرة المكافئة تهاجم أصولاً ذات قيمة معادلة يمتلكها المجرم، في حال عدم إمكانية تتبع الربح المباشر من المخالفة. غالباً ما يتم تفعيل هذه الآلية من خلال الإجراء الاحترازي للحجز الوقائي، والذي يمكن أن يوقف الحسابات المصرفية والعقارات والسيارات وحصص الشركات منذ المراحل الأولى للتحقيقات التمهيدية. أوضحت أحكام محكمة النقض أن هذا الإجراء يمكن أن يستهدف أصول المدير الفعلي أو القانوني، حتى بالنسبة للأصول المكتسبة قبل الجريمة المفترضة، مما يجعل الدفاع الفني حاسماً للغاية لتجنب استنزاف الموارد الاقتصادية.

نهج مكتب المحاماة بيانوتشي في الدفاع عن الأصول

تستند استراتيجية الدفاع التي يتبعها المحامي ماركو بيانوتشي، المحامي المتخصص في قانون الضرائب الجنائي في ميلانو، إلى تحليل صارم للصلة بين الجريمة المنسوبة والأصول الخاضعة للقيود. في كثير من الأحيان، يميل حساب ربح الجريمة الذي تجريه النيابة العامة إلى المبالغة في تقديره، بما في ذلك المبالغ التي لا ينبغي أن تكون خاضعة للمصادرة. يتضمن نهج المكتب فحصاً فنياً ومحاسبياً فورياً للتحقق من صحة المبلغ المحجوز ومشروعية القرار من الأصل. يعمل المحامي ماركو بيانوتشي على إثبات عدم وجود شروط لتطبيق الإجراء المكافئ، بهدف رفع الحجز عن الأصول أو تخفيض المبلغ المحظور، مما يضمن استمرارية عمليات الشركة وحماية أصول الأسرة.

أسئلة متكررة

ما الفرق بين المصادرة المباشرة والمصادرة المكافئة؟

تستهدف المصادرة المباشرة بالضبط الأموال أو الأصول التي تشكل ربح الجريمة الضريبية. تتدخل المصادرة المكافئة، من ناحية أخرى، عندما لا يمكن العثور على الربح المباشر وتسمح للدولة بمهاجمة أصول أخرى للمشتبه به (منازل، سيارات، حسابات) بقيمة معادلة للتهرب المنسوب.

هل من الممكن أن تخضع الأصول للحجز قبل الإدانة؟

نعم، من خلال مؤسسة الحجز الوقائي الهادف إلى المصادرة. يمكن للقاضي للتحقيقات التمهيدية أن يأمر بتجميد الأصول بالفعل خلال مرحلة التحقيق لضمان وجود موارد كافية لتغطية الدين مع الخزانة في حالة الإدانة المستقبلية.

هل يمكن أن تشمل المصادرة الأصول المسجلة باسم أفراد الأسرة؟

بشكل عام، تستهدف المصادرة الأصول المتاحة للمشتبه به. ومع ذلك، إذا ثبت أن الأصول المسجلة باسم أطراف ثالثة (مثل الزوج أو الأبناء) متاحة فعلياً بشكل وهمي للمشتبه به (تدخل وهمي)، فيمكن أيضاً أن تكون هذه الأصول موضوعاً للهجوم على الأصول.

ماذا يحدث إذا سقطت الجريمة الضريبية بالتقادم؟

وفقاً لأحدث أحكام القضاء، إذا انقضت الجريمة بالتقادم، فلا يمكن الاحتفاظ بالمصادرة المكافئة، ما لم يكن هناك حكم إدانة نهائي أو في حالات خاصة ينص عليها القانون. يجب طلب رفع الحجز عن الأصول، في هذا السيناريو، على الفور.

اطلب استشارة استراتيجية في ميلانو

إذا كانت شركتك أو أصولك الشخصية مهددة بقرار حجز أو تحقيق بشأن جرائم ضريبية، فمن الضروري التصرف بسرعة. اتصل بالمحامي ماركو بيانوتشي في مكتبه في فيا ألبرتو دا جيوسانو، 26 في ميلانو. الدفاع السريع حاسم لحماية حقوقك وأصولك.