المخاطر الجنائية في الإدارة الشركاتية

تولي منصب المدير أو الممثل القانوني لشركة ينطوي على أعباء تتجاوز مجرد الإدارة التجارية. عندما نتحدث عن الالتزامات الضريبية، فإن الخط الفاصل بين العقوبة الإدارية والإدانة الجنائية قد يكون دقيقًا ويعتمد غالبًا على تجاوز عتبات عقابية محددة أو طبيعة السلوك. نحن نتفهم بعمق القلق الذي ينشأ عن تلقي إشعار ضمان أو إخطار بالتحقيق في جرائم ضريبية: إنه وضع يهدد ليس فقط أصول الشركة، بل الحرية الشخصية والسمعة المهنية للمدير. بصفتي محاميًا جنائيًا في ميلانو، يدرك المحامي ماركو بيانوتشي أن كل فحص ضريبي يتطلب استجابة فورية وواضحة وفنية لا تشوبها شائبة.

الإطار التنظيمي: متى يصبح التهرب جريمة

في إيطاليا، تنظم هذه المسألة بشكل أساسي بموجب المرسوم التشريعي رقم 74/2000، الذي ينظم الجرائم المتعلقة بضرائب الدخل وضريبة القيمة المضافة. لا يشكل كل خلل ضريبي جريمة: فقد وضع المشرع عتبات كمية ونوعية لتفعيل الاستجابة الجنائية. تشمل الحالات الأكثر شيوعًا التي تشمل المديرين عدم دفع ضريبة القيمة المضافة أو الاستقطاعات، والإقرار غير الصحيح، والإقرار الاحتيالي باستخدام فواتير لعمليات غير موجودة، وإخفاء أو تدمير المستندات المحاسبية. من الضروري فهم أن المسؤولية الجنائية شخصية. ومع ذلك، في سياق الشركات، فإن تحديد الشخص المسؤول ليس دائمًا تلقائيًا، خاصة في الهياكل المعقدة مع تفويضات وظيفية أو مجالس إدارة مفصلة.

نهج مكتب المحاماة بيانوتشي في الدفاع الضريبي

يتعامل المحامي ماركو بيانوتشي، وهو محامٍ خبير في قانون الشركات الجنائي في ميلانو، مع قضايا المسؤولية الضريبية للمدير بمنهج تحليلي واستراتيجي. لا يقتصر الدفاع على الاعتراض الشكلي على الاتهام، بل يتعمق في تفاصيل إدارة الشركة. أحد الجوانب الحاسمة في نهجنا يتعلق بتحليل العنصر الذاتي للجريمة، أي القصد الجنائي. في كثير من الأحيان، تنشأ المخالفات الضريبية ليس من الرغبة في التهرب، بل من أزمات السيولة في الشركة أو من أخطاء ارتكبها أطراف ثالثة تم تفويض مهام محاسبية محددة لهم. تهدف الاستراتيجية الدفاعية إلى تعزيز مؤسسات مثل تفويض الوظائف، والتي يمكن أن تعفي المدير إذا تم منحها بشكل صحيح، أو لإثبات غياب القصد الجنائي المحدد. نعمل عن كثب مع المستشارين الفنيين والمحاسبين لدحض حجج الاتهام القائمة على الافتراضات الضريبية التي لا تجد دائمًا أساسًا في صرامة الإجراءات الجنائية.

أسئلة متكررة

هل يتحمل المدير المسؤولية حتى لو فوض المحاسبة لمهني خارجي؟

لا يعفي التفويض إلى محاسب أو موظف المدير تلقائيًا من المسؤولية الجنائية. يتطلب القانون من المدير ممارسة واجب الرقابة (culpa in vigilando) على أي حال. ومع ذلك، يمكن للدفاع الفعال أن يثبت أن المدير قد تم خداعه أو أن الشخص المفوض لديه استقلالية في اتخاذ القرار والإنفاق بحيث تشكل مسؤولية حصرية للشخص المفوض نفسه.

ماذا يحدث إذا لم تدفع الشركة الضرائب بسبب نقص السيولة؟

أزمة السيولة موضوع معقد. قضت السوابق القضائية بأن مجرد نقص الأموال لا يبرر عدم الدفع، ما لم يتم إثبات استحالة مطلقة وغير قابلة للتصحيح في الامتثال، بسبب قوى قاهرة مفاجئة وغير متوقعة. يحلل المحامي ماركو بيانوتشي التدفقات المالية لتقييم ما إذا كانت هناك أسس لاستدعاء هذا السبب لعدم العقاب.

أنا مدير "بحكم الأمر الواقع" أو واجهة، هل أنا معرض للخطر؟

نعم، ينظر قانون الضرائب الجنائي إلى الجوهر أكثر من الشكل. المدير بحكم الأمر الواقع، أي الشخص الذي يدير الشركة فعليًا على الرغم من عدم ظهوره في السجلات، يعتبر معادلاً للمدير القانوني ويتحمل المسؤولية الكاملة عن الجرائم المرتكبة. يمكن أيضًا استدعاء الواجهة للمساءلة، غالبًا على أساس المشاركة في الجريمة، إذا كان على علم بالسلوكيات غير القانونية.

هل دفع الدين الضريبي يمنع المحاكمة الجنائية؟

يمكن أن يكون للدفع الكامل للدين الضريبي، بما في ذلك الغرامات والفوائد، آثار مهمة للغاية. بالنسبة لبعض الجرائم، إذا تم الدفع قبل بدء المحاكمة، يمكن الحصول على انقضاء الجريمة. في حالات أخرى، يشكل الدفع ظرفًا مخففًا يمكن أن يقلل العقوبة بشكل كبير. من الضروري تقييم هذا الخيار في الوقت المناسب مع محاميك.

اطلب استشارة جنائية استراتيجية

إذا كانت شركتك تخضع لفحص ضريبي أو إذا تلقيت إشعار ضمان بصفتك مديرًا، فإن الوقت عامل حاسم. يتطلب التعامل مع إجراء جنائي ضريبي خبرة فنية واستراتيجية دفاع واضحة منذ المراحل الأولى. اتصل بالمحامي ماركو بيانوتشي في مكتب ميلانو في فيا ألبرتو دا جيوسانو، 26. معًا سنقوم بتقييم وضعك لحماية شخصك ومستقبل عملك على أفضل وجه.