التمييز الأساسي بين الدين الضريبي والجريمة الجنائية

يعد تلقي إشعار بشأن عدم سداد الضرائب مصدر قلق عميق لأي رجل أعمال أو مهني. غالبًا ما يميل الناس إلى الخلط بين الصعوبات المالية البسيطة، التي تؤدي إلى دين إداري، والسلوكيات التي يصنفها النظام القانوني على أنها جرائم. بصفتي محامي جنائي في ميلانو، يتفهم المحامي ماركو بيانوتشي تمامًا القلق الناجم عن خطر الإجراءات الجنائية المتعلقة بالإدارة التجارية. من الضروري توضيح ذلك فورًا، ليس كل دين مستحق لمصلحة الضرائب يشكل جريمة: فقد وضع المشرع بالفعل حدودًا محددة للعقاب وشروطًا دقيقة لتشكيل جريمة.

في سياق القانون الجنائي الضريبي، غالبًا ما يتجلى مفهوم الاختلاس ضد الخزانة من خلال حالات محددة مثل عدم سداد الاستقطاعات المستحقة أو المعتمدة وعدم سداد ضريبة القيمة المضافة. ينص القانون، وخاصة المرسوم التشريعي 74/2000، على أن السلوك يصبح ذا صلة جنائية فقط عند تجاوز حدود اقتصادية وزمنية معينة. على سبيل المثال، بالنسبة لعدم سداد ضريبة القيمة المضافة، تبدأ الجريمة إذا تجاوز الدين مبلغًا معينًا خلال السنة الضريبية ولم يتم سداده بحلول الموعد النهائي لسداد الدفعة المقدمة المتعلقة بالسنة الضريبية اللاحقة. يعد فهم هذه الفروق الدقيقة أمرًا ضروريًا للتمييز بين أزمة السيولة والسلوك الاحتيالي.

نهج الدفاع لمكتب المحاماة بيانوتشي في الجرائم الضريبية

يتعامل المحامي ماركو بيانوتشي، وهو محامٍ خبير في قانون الشركات الجنائي في ميلانو، مع حالات الاشتباه في الاختلاس الضريبي أو عدم السداد بمنهج تحليلي صارم. لا يقتصر الدفاع على التحقق الشكلي من المواعيد النهائية، بل يتعمق في جوهر الأسباب التي أدت إلى عدم الامتثال. في كثير من الحالات، ينبع عدم القدرة على دفع الضرائب من أزمة سيولة مفاجئة وغير قابلة للوم رجل الأعمال، أو من الحاجة إلى دفع رواتب الموظفين لضمان استمرارية الأعمال. يمكن أن تكون هذه العناصر، إذا تم توثيقها وتبريرها بشكل كافٍ، حاسمة لاستبعاد القصد الجنائي، أي الإرادة الواعية للتهرب الضريبي.

تتضمن استراتيجية مكتب المحاماة بيانوتشي تحليلًا معمقًا للمحاسبة والوضع المالي للشركة في وقت الوقائع المتنازع عليها. الهدف هو إثبات، حيثما أمكن، غياب العنصر الذاتي للجريمة. يعمل المحامي ماركو بيانوتشي على بناء خط دفاع يعزز حسن نية المكلف ويهدف، حسب الظروف، إلى البراءة أو استخدام المؤسسات القانونية الأكثر ملاءمة، مثل عدم العقاب بسبب ضآلة الفعل بشكل خاص أو انقضاء الجريمة بعد سداد الدين وفقًا للطرق التي ينص عليها القانون.

أسئلة متكررة

متى يصبح عدم دفع ضريبة القيمة المضافة جريمة جنائية؟

عدم سداد ضريبة القيمة المضافة ليس دائمًا جريمة. يصبح ذا صلة جنائية، ويشكل جريمة عدم سداد ضريبة القيمة المضافة، فقط إذا تجاوز المبلغ غير المسدد الحد العقابي الذي حدده القانون (حاليًا 250 ألف يورو لكل فترة ضريبية) وإذا استمر الإغفال بعد الموعد النهائي لسداد الدفعة المقدمة المتعلقة بالفترة الضريبية اللاحقة.

ما هي المخاطر المترتبة على عدم سداد الاستقطاعات المعتمدة؟

بالنسبة لعدم سداد الاستقطاعات المستحقة أو المعتمدة، ينص القانون على السجن إذا تجاوز المبلغ الحد البالغ 150 ألف يورو لكل فترة ضريبية. إنها جريمة يعتبرها المشرع خطيرة بشكل خاص لأنها تتعلق بمبالغ قام صاحب العمل بخصمها من كشوف رواتب الموظفين أو من مستحقات المهنيين، حيث يعمل كبديل ضريبي.

إذا دفعت الدين متأخرًا، هل يمكنني تجنب المحاكمة الجنائية؟

نعم، يؤدي السداد الكامل للدين الضريبي، بما في ذلك الغرامات الإدارية والفوائد، إلى انقضاء الجريمة إذا تم قبل بدء المحاكمة من الدرجة الأولى. يمكن للمحامي ماركو بيانوتشي مساعدتك في تقييم التوقيتات وطرق التقسيط للوصول إلى سبب عدم العقاب هذا.

هل الأزمة التجارية تبرر عدم سداد الضرائب؟

الاجتهاد القضائي صارم للغاية بشأن هذه المسألة، وعدم وجود سيولة ليس عذرًا تلقائيًا. ومع ذلك، إذا كان من الممكن إثبات أن عدم الامتثال كان سببه قوة قاهرة مطلقة وغير متوقعة، مما جعل الدفع مستحيلًا على الرغم من كل الجهود الدؤوبة لرجل الأعمال، فيمكن تبرير غياب القصد الجنائي. هذا دفاع معقد يتطلب إثباتًا صارمًا.

اطلب تقييم حالتك في ميلانو

إذا تلقيت إشعار ضمان أو كنت تخشى أن يكون وضعك الضريبي له عواقب جنائية، فمن الضروري التصرف بسرعة. المحامي ماركو بيانوتشي متاح لك لتحليل وضعك وتحديد أفضل استراتيجية دفاع. يتلقى المكتب المواعيد في مقره في ميلانو، في فيا ألبرتو دا جيوسانو، 26. يتطلب التعامل مع إجراء جنائي ضريبي الخبرة والوضوح: اعتمد على محترف خبير لحماية حقوقك وحريتك.