حساسية الاتهامات في المجال الشركاتي

يُعدّ مواجهة إجراءات جنائية بتهمة تقديم معلومات مالية كاذبة أحد أكثر اللحظات حساسية في الحياة المهنية للمديرين وأعضاء مجلس الرقابة والمسؤولين التنفيذيين في الشركات. أتفهم تمامًا عبء الضغط والقلق على السمعة والحرية الشخصية التي تنشأ عن مثل هذه الاتهامات. بصفتي محاميًا جنائيًا يعمل في ميلانو، المدينة التي تمثل القلب النابض للاقتصاد الإيطالي، أتعامل يوميًا مع تعقيدات الجرائم الشركاتية. هدفي هو تقديم إرشادات واضحة ودفاع فني لا تشوبه شائبة لأولئك المتورطين في تحقيقات تتعلق بشفافية الميزانيات والمعلومات الاجتماعية.

الإطار التنظيمي: جريمة تزوير الميزانية

تُنظم جريمة تقديم معلومات مالية كاذبة، والمعروفة عادةً بتزوير الميزانية، بشكل أساسي بموجب المادتين 2621 و 2622 من القانون المدني. يعاقب القانون المديرين والمديرين العامين والمسؤولين التنفيذيين المكلفين بإعداد الوثائق المحاسبية للشركات وأعضاء مجلس الرقابة والمصفين الذين يقدمون في الميزانيات والتقارير أو غيرها من المعلومات الاجتماعية المنصوص عليها في القانون، وقائع مادية غير صحيحة أو يغفلون وقائع مادية ذات صلة بالوضع الاقتصادي أو المالي أو المالي للشركة. يهدف القانون إلى حماية الشفافية والثقة التي يضعها الأطراف الثالثة (المساهمون والدائنون والسوق) في صحة المعلومات التجارية.

من الضروري فهم أن اللوائح قد خضعت لعدة إصلاحات على مر السنين، وتتأرجح بين إلغاء التجريم الجزئي وتشديد العقوبات. اليوم، يصبح السلوك ذا أهمية جنائية عندما يكون قادرًا على خداع متلقي المعلومات. عنصر حاسم لتشكيل الجريمة هو القصد الجنائي: لا يكفي الخطأ المحاسبي، بل يلزم الوعي والرغبة في خداع المساهمين أو الجمهور لتحقيق ربح غير عادل لأنفسهم أو للآخرين. علاوة على ذلك، يلعب التمييز بين الشركات المدرجة وغير المدرجة دورًا حاسمًا في شدة العقوبات المنصوص عليها.

نهج مكتب المحاماة بيانوتشي في الدفاع الجنائي عن الشركات

يتطلب الدفاع في مجال القانون الجنائي للشركات خبرة فنية تتجاوز مجرد معرفة القانون الجنائي، وتشمل بالضرورة مفاهيم المحاسبة والميزانية. يعتمد نهج المحامي ماركو بيانوتشي، المحامي الخبير في القانون الجنائي الاقتصادي في ميلانو، على تحليل صارم للوثائق المحاسبية المتنازع عليها. لا تقتصر استراتيجية الدفاع على الاعتراض على الاتهام من الناحية القانونية، بل تتعمق في جوهر التقييمات التقديرية التي غالبًا ما تكون أساسًا لاتهامات مكتب المدعي العام.

بالتعاون، عند الضرورة، مع مستشارين فنيين متخصصين في التدقيق المحاسبي، يعمل المكتب على إثبات غياب العنصر الذاتي للجريمة (القصد الجنائي) أو عدم وجود ضرر للسلوك. في كثير من الأحيان، ما يُصنف على أنه تزوير هو في الواقع تقييمات تقديرية مشروعة أو أخطاء تفتقر إلى القدرة على الخداع الملموس. الهدف هو تفكيك خطة الاتهام من خلال إثبات أن المعلومات المقدمة، على الرغم من كونها محل نزاع، لم تكن قادرة على خداع الأطراف الثالثة أو لم تغير بشكل كبير تمثيل الواقع التجاري.

أسئلة متكررة

ما هي العقوبات المنصوص عليها لتقديم معلومات مالية كاذبة؟

تختلف العقوبات حسب نوع الشركة. بالنسبة للشركات غير المدرجة (المادة 2621 من القانون المدني)، فإن العقوبة المنصوص عليها هي السجن من سنة إلى خمس سنوات. بالنسبة للشركات المدرجة في الأسواق المنظمة (المادة 2622 من القانون المدني)، فإن العقوبة أشد، حيث تنص على السجن من ثلاث إلى ثماني سنوات. توجد أيضًا حالات أقل خطورة (المادة 2621 مكرر من القانون المدني) إذا كانت الوقائع ذات أهمية طفيفة، والتي تُخفض فيها العقوبات.

هل توجد الجريمة حتى لو لم يكن هناك ضرر اقتصادي للمساهمين؟

نعم، تُعتبر جريمة تقديم معلومات مالية كاذبة، في العديد من تكويناتها، جريمة خطر. هذا يعني أن السلوك قابل للعقاب لمجرد تقديم بيانات كاذبة بطريقة قادرة على خداع المتلقين، بغض النظر عن حدوث ضرر مالي فعلي. ومع ذلك، فإن وجود الضرر أو عدمه يؤثر على إمكانية الملاحقة (تلقائيًا أو بناءً على شكوى) وعلى خطورة العقوبة.

ماذا يعني "وقائع مادية ذات صلة"؟

ليس كل عدم دقة في الميزانية يشكل جريمة. يشير القانون إلى وقائع مادية يكون تقديمها بشكل خاطئ (أو إغفالها) قادرًا بشكل ملموس على خداع المتلقين بشأن وضع الشركة. إذا كان التغيير طفيفًا أو يتعلق بتفاصيل غير مهمة لا تغير تصور الصلابة التجارية، فقد لا تشكل الجريمة أو تندرج ضمن الحالات ذات الأهمية الطفيفة. بصفتي محاميًا خبيرًا في الجرائم الشركاتية، أقوم بتقييم عتبة الأهمية بعناية في كل حالة على حدة.

هل يمكن التحقيق مع أعضاء مجلس الرقابة أيضًا؟

نعم بالتأكيد. يقع على عاتق أعضاء مجلس الرقابة واجب الإشراف على الإدارة الصحيحة وإعداد الميزانية. إذا فشلوا في ممارسة سلطاتهم الرقابية، وساهموا (ولو معنويًا أو بسبب عدم منعهم) مع المديرين في ارتكاب التزوير، فيمكن استدعاؤهم للمساءلة الجنائية كمساهمين في الجريمة.

اطلب استشارة قانونية متخصصة

تتطلب اتهامات تقديم معلومات مالية كاذبة رد فعل فوري واستراتيجية دفاعية مُعدة منذ المراحل الأولى للتحقيقات التمهيدية. إذا تلقيت إشعارًا بالضمان أو كنت تخشى أن تكون متورطًا في إجراءات تتعلق بجرائم شركاتية، فلا تترك شيئًا للصدفة. اتصل بالمحامي ماركو بيانوتشي في مكتب ميلانو لإجراء تقييم متعمق وسري لوضعك. الدفاع عن مهنيتك وحريتك يبدأ باختيار واعٍ للمدافع.