تعتبر مواجهة إجراءات جنائية تتعلق بجرائم الضرائب لحظة حساسة للغاية لأي رجل أعمال أو مهني. عندما نتحدث عن الإقرار الاحتيالي بوسائل أخرى، فإننا نشير إلى إحدى أكثر الحالات تعقيدًا في قانون الجرائم الاقتصادية، والتي ينظمها المقال 3 من المرسوم التشريعي رقم 74/2000. بصفتي محاميًا جنائيًا في ميلانو، أتفهم تمامًا التأثير الذي يمكن أن يحدثه اتهام من هذا النوع على السمعة الشخصية واستمرارية الأعمال. الهدف من هذه الصفحة هو توضيح الحدود التنظيمية لهذه الجريمة وتوضيح كيف يمكن للدفاع الفني والسريع أن يحدث فرقًا في الإجراءات القضائية.

جريمة الإقرار الاحتيالي: ما ينص عليه القانون

تتحقق جريمة الإقرار الاحتيالي بوسائل أخرى عندما يقوم دافع الضرائب، بهدف التهرب من ضرائب الدخل أو القيمة المضافة، بإجراء عمليات وهمية موضوعيًا أو ذاتيًا، أو يستخدم مستندات مزورة أو وسائل احتيالية أخرى من شأنها أن تعيق التحقيق وتضلل الإدارة المالية. على عكس استخدام الفواتير لعمليات غير موجودة، فإن السلوك الإجرامي هنا أكثر تطوراً: لا يكفي مجرد تسجيل محاسبي خاطئ، بل يلزم وجود شيء إضافي، أي مسرحية خادعة مصممة لإخفاء الواقع الاقتصادي.

من الضروري التأكيد على أنه لكي تتحقق هذه الجريمة، يتطلب القانون تجاوز حدود العقوبة المحددة. لا تشكل الواقعة جريمة إلا إذا تجاوزت الضريبة المتهرب منها ثلاثين ألف يورو وإذا تجاوز المبلغ الإجمالي للعناصر النشطة التي تم حجبها عن فرض الضرائب، بما في ذلك عن طريق الإشارة إلى عناصر سلبية وهمية، خمسة بالمائة من المبلغ الإجمالي للعناصر النشطة المشار إليها في الإقرار، أو على أي حال تجاوز مليون وخمسمائة ألف يورو. يتطلب تعقيد هذه الحسابات تدخل متخصص خبير في هذا المجال.

نهج مكتب المحاماة بيانوتشي في الدفاع الضريبي

لا يمكن أن يقتصر الدفاع في مجال الجرائم الضريبية على مجرد معرفة القانون الجنائي، بل يتطلب إتقانًا عميقًا لديناميكيات الضرائب والمحاسبة. يبدأ نهج المحامي ماركو بيانوتشي، المحامي الخبير في قانون الجرائم الضريبية في ميلانو، بتحليل صارم للوثائق المتنازع عليها. غالبًا ما تركز استراتيجية الدفاع على التحقق من العنصر الذاتي للجريمة، أي القصد الجنائي المحدد للتهرب. لا يشكل كل خطأ محاسبي أو تفسيري احتيالًا: من الضروري إثبات ما إذا كانت هناك إرادة متعمدة لخداع مصلحة الضرائب من خلال وسائل احتيالية معقدة أم لا.

في مكتب المحاماة في فيا ألبرتو دا جيوسانو 26، يتم التعامل مع كل حالة بطريقة تحليلية. من خلال التعاون المتكرر مع مستشارين فنيين خاصين، يعمل المحامي ماركو بيانوتشي على تفكيك لائحة الاتهام، والتحقق من وجود الحيل المتنازع عليها بشكل فعلي والحساب الصحيح لحدود العقوبة. الهدف هو تحويل اتهام عام إلى مناقشة فنية دقيقة، حيث يتم فحص كل عنصر إثبات بعناية لحماية موقف الموكل.

أسئلة متكررة

ما الفرق بين الإقرار الاحتيالي باستخدام فواتير غير موجودة واستخدام وسائل أخرى؟

يكمن الفرق في الوسيلة المستخدمة للاحتيال. بينما يعاقب المقال 2 من المرسوم التشريعي رقم 74/2000 على استخدام فواتير أو مستندات أخرى لعمليات غير موجودة (مستندات مزورة في مادتها أو محتواها)، يعاقب المقال 3 على استخدام وسائل احتيالية أخرى، مثل العمليات الوهمية أو المستندات المزورة المسجلة في السجلات الإلزامية، مصحوبة بسلوك خادع قادر على إعاقة التحقيق.

ماذا أخاطر إذا أدنت بهذه الجريمة؟

ينص القانون على عقوبات صارمة للجرائم الضريبية. بالنسبة للإقرار الاحتيالي بوسائل أخرى، فإن العقوبة المنصوص عليها هي السجن من أربع إلى ثماني سنوات. ومع ذلك، يعتمد تحديد العقوبة على العديد من العوامل، وهنا يصبح دور محامي خبير في القانون الجنائي حاسمًا لتحديد الظروف المخففة أو استراتيجيات الإجراءات البديلة.

هل يمكن مصادرة الأصول في حالة التحقيق؟

نعم، في الإجراءات المتعلقة بالجرائم الضريبية، من الشائع أن تأمر السلطة القضائية بالمصادرة الوقائية للأصول، بهدف المصادرة المكافئة، بقيمة تعادل الضريبة المفترضة التهرب منها. يهدف الدفاع الاستباقي أيضًا إلى الطعن في هذه التدابير الاحترازية الحقيقية أو الحد منها للحفاظ على أصول المشتبه به أثناء المحاكمة.

إذا دفعت الدين الضريبي، هل تنقضي الجريمة؟

يمكن أن يشكل السداد الكامل للدين الضريبي، بما في ذلك الغرامات والفوائد، قبل بدء المحاكمة الابتدائية، سببًا لعدم العقاب على بعض الجرائم الضريبية أو، في حالة الإقرار الاحتيالي، ظرفًا مخففًا خاصًا يمكن أن يقلل العقوبة بشكل كبير حتى النصف ويمنع تطبيق العقوبات التبعية.

اطلب تقييمًا لحالتك

إذا كنت متورطًا في تحقيق ضريبي قد تكون له عواقب جنائية أو تلقيت إشعارًا بالضمان لجرائم ضريبية، فإن الوقت عامل حاسم. لا تنتظر حتى يتفاقم الوضع. المحامي ماركو بيانوتشي، بفضل خبرته الراسخة كمحامي جنائي في ميلانو، مستعد لفحص وضعك وتحديد أفضل استراتيجية دفاعية. اتصل بالمكتب في فيا ألبرتو دا جيوسانو، 26 لتحديد موعد وحماية حقوقك بكفاءة واحترافية.