收到关于虚假研发（R&D）税收抵免的调查通知或税务审查，对任何企业家来说都是一个令人深感担忧的时刻。税务局和财政警察在此领域提出的异议越来越频繁和严格，往往不仅带来税务后果，还可能涉及刑事责任。作为一名米兰的刑事律师，Marco Bianucci律师深切理解面对不当抵扣或税务欺诈指控时所带来的迷茫和焦虑。

我们的法律体系严厉惩罚使用不应得或虚假的抵免额进行抵扣的行为，但区分单纯的税收优惠复杂法规的解释错误与真实的欺诈行为至关重要。应对这种情况需要清晰的头脑和在公司首次接受检查时就制定稳固的辩护策略。

法律框架：虚假和不应得的研发抵免

关于研发投资税收抵免的法规多年来经历了多次演变，常常导致应用上的不确定性。当主管机关启动审查时，异议的焦点通常在于所使用的抵免性质。判例法在不应得抵免和虚假抵免之间划定了清晰且重要的界限。

当企业实际进行了研发活动，但在可抵扣成本的计算或法规要求的解释方面存在错误时，该抵免被定义为不应得。相反，当基本前提缺失，即当受优惠的活动从未进行或仅有精心伪造的文件支持时，该抵免被视为虚假。这种区分至关重要，因为使用虚假抵免额超过一定门槛构成不当抵扣罪，将受到严厉的刑事处罚，并可能导致公司资产或公司管理者的个人资产被没收。

Bianucci律师事务所的税务刑事辩护方法

处理与研发抵免相关的税务犯罪调查需要跨领域的专业知识，结合刑事法律的严谨性以及对商业和技术动态的理解。Marco Bianucci律师作为一名米兰的刑事法律专家律师，其方法基于对支持所争议抵免的每一份技术、会计和项目文件的细致分析。

在位于米兰Via Alberto da Giussano的Bianucci律师事务所，每个案件都受到最细致的关注。辩护策略旨在尽可能证明企业实际进行的研发活动的有效性和真实性，或者将指控从虚假抵免重新定性为仅仅不应得的抵免，以排除行为的刑事相关性。主要目标是保护企业家并确保企业持续经营，在调查的最初阶段就与侦查机关建立技术性、有据可查且及时的对抗。

常见问题

如果被指控虚假研发抵免，我将面临怎样的刑事风险？

每年使用超过五万欧元的虚假税收抵免额进行抵扣，构成不当抵扣罪。法律规定的处罚包括一年半至六年的监禁，以及非常侵入性的财产性预防措施，例如为没收犯罪所得而进行的预防性扣押，这可能影响公司银行账户和公司管理者的个人财产。

税务局的异议与刑事调查有何区别？

税务局在行政和税务层面运作，质疑抵免的非法性并要求缴纳逃税款项以及相应的罚款。刑事调查由检察官办公室进行，通常会动用财政警察，当超过刑事处罚门槛或怀疑有欺诈意图时自动启动。这两个程序并行但独立，因此需要在两个方面进行有策略且协调的辩护。

如果财政警察到公司进行研发抵免检查，我该怎么办？

在接受检查期间，保持冷静并保持合作态度至关重要，提供要求的会计和技术文件。然而，企业家有权在此敏感时刻获得其信任的律师的协助。及时联系刑事律师可以监控检查操作的正确性，确保您的陈述被正确记录，并在证据收集过程中保护您的权利。

如果我退还被争议的抵免额，是否可以避免刑事诉讼？

在初审开庭辩论声明之前，积极补救并全额支付税款（包括罚款和利息），可以免除不应得抵免额不当抵扣罪的处罚。然而，对于被视为虚假的抵免额，全额支付可以获得减轻处罚的认可，但不能自动免除犯罪，因此与您的辩护律师一起对具体案件进行策略性评估至关重要。

选择Bianucci律师事务所为您辩护

处理使用研发抵免的刑事调查需要敏锐的反应、清晰的头脑和高度专业的辩护策略。时间是分析大量技术文件并准备充分且令人信服地回应侦查机关异议的关键因素。

如果您的公司卷入了关于研发抵免的税务检查或刑事调查，请联系米兰的Bianucci律师事务所的Marco Bianucci律师进行初步咨询。我们将共同分析您具体情况的细节，构建最有效的法律保护途径，目标是保护您的财产、声誉和企业经营的连续性。