Відповідальність юридичних осіб: Касаційний суд роз'яснює критерії "значної суми прибутку" Рішенням № 23329/2025

Адміністративна відповідальність юридичних осіб, запроваджена в Італії Законодавчим декретом від 8 червня 2001 року № 231 (часто скорочено D.Lgs. 231/2001), є фундаментальним стовпом у системі покарань, спрямованих на запобігання скоєнню злочинів в інтересах або на користь юридичних осіб. Одним з найбільш делікатних аспектів, який часто стає предметом судових дебатів, є визначення "значної суми прибутку" від злочину, що є необхідною умовою для застосування певних санкцій, зокрема заборонних. З цього ключового питання висловився Касаційний суд своїм нещодавнім Рішенням № 23329, зареєстрованим 23 червня 2025 року, запропонувавши тлумачення, яке збагачує та уточнює критерії оцінки.

D.Lgs. 231/2001 та важливість заборонних санкцій

D.Lgs. 231/2001 передбачає, що юридична особа може бути визнана відповідальною за злочини, скоєні в її інтересах або на її користь особами, що займають керівні посади, або особами під їхнім керівництвом. Окрім штрафних санкцій, декрет передбачає так звані "заборонні санкції" (ст. 13 та 14 D.Lgs. 231/2001), які можуть мати руйнівний вплив на діяльність компанії, аж до призупинення або відкликання дозволів, ліцензій чи концесій, або заборони укладати угоди з органами державної влади. Застосування таких санкцій залежить, серед інших умов, від обставини, що юридична особа отримала "значну суму прибутку" від злочину. Але як оцінити цю "значну суму"? Касаційний суд, під головуванням доктора G. F. та за участю доповідача доктора P. S., надав чітку та розгорнуту відповідь.

Позиція Касаційного суду: більше, ніж просто число

Розглядуване рішення, винесене у справі, в якій брали участь обвинувачена М. Д. М. та прокурор М. П., частково скасовуючи рішення Апеляційного суду Венеції від 4 березня 2024 року, закріпило фундаментальний принцип, який виходить за межі простої кількісної оцінки незаконної вигоди. Позиція, яка містить суть рішення, встановлює, що:

У сфері відповідальності юридичних осіб за злочини, значна сума прибутку від злочину, яка вимагається як умова для застосування до юридичної особи заборонних санкцій, повинна виводитися, окрім об'єктивних даних про розмір отриманої вигоди, також із суб'єктивних даних, визначених з урахуванням характеристик самої юридичної особи та впливу її неправомірного збагачення щодо конкретної діяльності, обсягу обороту, структури підприємства та його позиції на ринку.

Це означає, що оцінка "значної суми прибутку" не може обмежуватися арифметичним розрахунком отриманої економічної вигоди. Верховний суд вводить двофазний підхід, який вимагає врахування:

• Об'єктивні дані: Внутрішній розмір отриманої економічної вигоди. Це вимірювання прибутку в абсолютних термінах.
• Суб'єктивні дані: Вплив такого прибутку стосовно конкретної юридичної особи. Це інноваційний та найважливіший аспект.

Для суб'єктивних даних рішення вказує на низку параметрів оцінки, які роблять рішення пропорційним та адаптованим до реальності підприємства. Ці параметри включають:

• Внутрішні характеристики юридичної особи (наприклад, мале, середнє, велике підприємство).
• Вплив неправомірного збагачення щодо конкретної діяльності, яку здійснює юридична особа.
• Загальний обсяг обороту юридичної особи.
• Структура підприємства та його складність.
• Позиція, яку займає юридична особа на ринку.

Це тлумачення спрямоване на те, щоб уникнути недооцінки прибутку, який може бути незначним в абсолютних термінах, але суттєвим для малого підприємства, або щоб високий прибуток, але незначний порівняно з оборотом багатонаціональної корпорації, не призводив автоматично до непропорційних санкцій. Таким чином, запроваджується принцип пропорційності та адекватності, що є фундаментальним для справедливості системи покарань.

Вплив на підприємства та корпоративну відповідність

Рішення Касаційного суду № 23329/2025 має надзвичайно важливе значення для всіх підприємств та фахівців, які займаються питаннями відповідності. Воно посилює необхідність ретельної та індивідуальної оцінки ризику скоєння злочину та його наслідків. Для компаній це означає, що ефективна організаційна модель, модель управління та контролю (MOGC) повинна враховувати не лише запобігання злочинам, але й потенційні наслідки санкцій, включаючи заборонні, з огляду на це нове та більш складне тлумачення прибутку. Юридичні консультанти повинні допомагати компаніям аналізувати їхній корпоративний контекст, щоб повністю зрозуміти, які сценарії можуть призвести до "значної суми прибутку" згідно з новими критеріями, не обмежуючись суто бухгалтерським аналізом.

Висновок

Рішення Касаційного суду № 23329/2025 є поворотним моментом у застосуванні D.Lgs. 231/2001, зокрема щодо заборонних санкцій. Вводячи оцінку "значної суми прибутку", яка збалансовує об'єктивні та суб'єктивні дані, Верховний суд забезпечує більшу справедливість та пропорційність у застосуванні санкційних заходів. Для компаній це означає необхідність посилення їхніх систем відповідності, моніторингу не лише запобігання злочинам, але й потенційного впливу будь-яких незаконних прибутків на їхню структуру та ринкову позицію. Проактивний підхід та спеціалізована юридична консультація сьогодні як ніколи є необхідними для безпечного навігування у складному ландшафті відповідальності юридичних осіб.