Faillissement door frauduleuze handelingen: Commentaar op arrest nr. 16111 van 2024

Het recente arrest nr. 16111 van 2024 van het Hof van Cassatie biedt belangrijke verduidelijkingen over de configuratie van faillissement door frauduleuze handelingen. In het bijzonder heeft het Hof bepaald dat, om deze feitelijke grondslag aan te tonen, geen specifieke opzet hoeft te worden bewezen, maar dat algemene opzet volstaat, dat wil zeggen de wetenschap van de individuele handelingen en de voorspelbaarheid van de financiële neergang als gevolg van de plichtsverzakingen.

De wettelijke context

De Italiaanse faillissementswet, met name artikel 223, lid 2, sub 2, legt de basis voor de configuratie van faillissement door frauduleuze handelingen. Het Constitutionele Hof en de gevestigde jurisprudentie hebben bijgedragen aan het schetsen van het huidige wettelijke kader. Het onderhavige arrest sluit aan bij eerdere beslissingen, zoals die nr. 12945 van 2020 en nr. 19101 van 2004, die de kwestie van opzet in relatie tot frauduleuze handelingen hebben behandeld.

De betekenis van algemene opzet

Faillissement door frauduleuze handelingen - Psychologisch element - Algemene opzet met betrekking tot individuele handelingen en voorspelbaarheid van de neergang als gevolg van plichtsverzaking - Voldoende - Opzettelijke veroorzaking van faillissement - Specifieke opzet - Noodzakelijk - Feitelijke grondslag. Voor de configureerbaarheid van faillissement door frauduleuze handelingen hoeft geen specifieke opzet gericht op het veroorzaken van het faillissement te worden aangetoond, maar alleen algemene opzet, dat wil zeggen de wetenschap en wil van de individuele handelingen en de voorspelbaarheid van de neergang als gevolg van de plichtsverzaking. (In dit geval, systematische en voortdurende niet-nakoming van fiscale en sociale zekerheidsverplichtingen, voortkomend uit een bewuste managementkeuze).

Het concept van algemene opzet verwijst naar de wetenschap en wil van de verdachte met betrekking tot de uitgevoerde handelingen en hun voortduring in de tijd. Dit impliceert dat een ondernemer verantwoordelijk kan worden gehouden voor faillissement door frauduleuze handelingen, zelfs bij afwezigheid van een directe intentie om het faillissement van de onderneming te veroorzaken, mits wordt aangetoond dat zijn acties hebben bijgedragen aan het creëren van een voorspelbare neergangssituatie.

Praktische en jurisprudentiële implicaties

De praktische implicaties van dit arrest zijn relevant voor alle ondernemers en professionals in de sector. Het is essentieel dat managementbeslissingen worden gekenmerkt door correctheid en transparantie, waarbij gedragingen die kunnen leiden tot fiscale of sociale zekerheidsverplichtingen vermeden moeten worden. Het bewustzijn van deze verantwoordelijkheden is cruciaal om ernstige juridische gevolgen te voorkomen.

Concluderend vertegenwoordigt arrest nr. 16111 van 2024 een belangrijke stap voorwaarts in de definitie van strafrechtelijke aansprakelijkheid in geval van faillissement door frauduleuze handelingen, waarbij de centraliteit van algemene opzet en de noodzaak van transparant ondernemingsbeheer wordt benadrukt.